(1).jpg)
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Программа разработана совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Обзор документа7 октября 2024
Приказ Федеральной налоговой слуюбы от 3 сентября 2024 г. N ЕД-7-3/694@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 19.04.2023 N ЕД-7-3/262@"
Зарегистрирован Минюстом России 3 октября 2024 г.
Регистрационный N 79694
В соответствии с абзацем первым пункта 4 статьи 31 и абзацем первым
пункта 7 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации, абзацем
первым пункта 1 и подпунктом 5.9.36 пункта 5 Положения о Федеральной
налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской
Федерации от 30.09.2004 N 506, в целях реализации положений главы 22
Налогового кодекса Российской Федерации, а также в связи с принятием
Федеральных законов от 22.04.2024 N 96-ФЗ "О внесении изменений в часть
вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 3 Федерального
закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской
Федерации и статью 1 Федерального закона "О внесении изменений в часть
вторую Налогового кодекса Российской Федерации" и от 12.07.2024 N 176-ФЗ
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса
Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации
и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов
Российской Федерации" приказываю:
1. Внести в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от
19.04.2023 N ЕД-7-3/262@ "Об утверждении формы, порядка заполнения и
формата представления налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт,
алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию,
сахаросодержащие напитки, а также на виноград в электронной форме"
(зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20.06.2023,
регистрационный N 73925) следующие изменения:
1.1. В приложении N 1 "Налоговая декларация по акцизам на этиловый
спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию,
сахаросодержащие напитки, а также на виноград":
штрих-код "13504014" заменить штрих-кодом "13505011", штрих-код
"13504045" заменить штрих-кодом "13505042", штрих-код "13504052" заменить
штрих-кодом "13505059", штрих-код "13504069" заменить штрих-кодом
"13505066", штрих-код "13504076" заменить штрих-кодом "13505073",
штрихкод "13504083" заменить штрих-кодом "13505080", штрих-код "13504090"
заменить штрих-кодом "13505097", штрих-код "13504106" заменить штрихкодом
"13505103", штрих-код "13504113" заменить штрих-кодом "13505110",
штрих-код "13504120" заменить штрих-кодом "13505127", штрих-код
"13504137" заменить штрих-кодом "13505134", штрих-код "13504144" заменить
штрих-кодом "13505141";
раздел 1 изложить в редакции согласно приложению N 1 к настоящему
приказу;
раздел 2 изложить в редакции согласно приложению N 2 к настоящему
приказу.
1.2. В приложение N 2 "Порядок заполнения налоговой декларации по
акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную
спиртосодержащую продукцию, сахаросодержащие напитки, а также на
виноград" внести изменения согласно приложению N 3 к настоящему приказу.
1.3. В приложение N 3 "Формат представления налоговой декларации по
акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную
спиртосодержащую продукцию, сахаросодержащие напитки, а также на виноград
в электронной форме" внести изменения согласно приложению N 4 к
настоящему приказу.
2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении
двух месяцев со дня его официального опубликования, но не ранее
01.01.2025. Налоговая декларация по акцизам на этиловый спирт,
алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию,
сахаросодержащие напитки, а также на виноград представляется начиная с
налогового периода, следующего за месяцем вступления в силу настоящего
приказа, но не ранее чем за январь 2025 года.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на
заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего
вопросы методологического и организационного обеспечения работы налоговых
органов по вопросам исчисления в соответствующий бюджет налогов и сборов,
иных обязательных платежей (за исключением транспортного налога, налога
на имущество организаций, налога на имущество физических лиц, земельного
налога, налога на доходы физических лиц).
Руководитель
Федеральной налоговой службы Д.В. Егоров
Приложение N 1
к приказу ФНС Ррссии
от 3 сентября 2024 г. N ЕД-7-3/694@
+-+ +-+ +-----------------------+
+-+штрих-код+-+ ИНН | | | | | | | | | | | | |
1350 5028 +-----------------------+
+-----------------+ +-----+
КПП | | | | | | | | | |Стр.| | | |
+-----------------+ +-----+
Раздел 1. Сумма акциза (авансового платежа акциза), подлежащая уплате в бюджет
либо возмещению из бюджета
Показатели Код строки Значения показателей
1 2 3
+---------------------+
Код по ОКТМО 010 | | | | | | | | | | | |
+---------------------+
+---------------------------------------+
Код бюджетной классификации 020 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+---------------------------------------+
+---+
Код срока уплаты 030 | | |
+---+
+---------------------+
Сумма акциза (авансового платежа акциза), 040 | | | | | | | | | | | |
подлежащая уплате в бюджет (в рублях) +---------------------+
+---+
Код срока уплаты 030 | | |
+---+
+---------------------+
Сумма акциза (авансового платежа акциза), 040 | | | | | | | | | | | |
подлежащая уплате в бюджет (в рублях) +---------------------+
+---+
Код срока уплаты 030 | | |
+---+
+---------------------+
Сумма акциза (авансового платежа акциза), 040 | | | | | | | | | | | |
подлежащая уплате в бюджет (в рублях) +---------------------+
+---+
Код срока уплаты 030 | | |
+---+
+---------------------+
Сумма акциза (авансового платежа акциза), 040 | | | | | | | | | | | |
подлежащая уплате в бюджет (в рублях) +---------------------+
+---------------------+
Сумма акциза, подлежащая возмещению из бюджета 050 | | | | | | | | | | | |
(в рублях) +---------------------+
+---------------------+
Сумма авансового платежа акциза, подлежащая зачету 060 | | | | | | | | | | | |
(возврату) при ликвидации организации (в рублях) +---------------------+
+---------------------------------------+
Код бюджетной классификации 020 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+---------------------------------------+
+---+
Код срока уплаты 030 | | |
+---+
+---------------------+
Сумма акциза (авансового платежа акциза), 040 | | | | | | | | | | | |
подлежащая уплате в бюджет (в рублях) +---------------------+
+---+
Код срока уплаты 030 | | |
+---+
+---------------------+
Сумма акциза (авансового платежа акциза), 040 | | | | | | | | | | | |
подлежащая уплате в бюджет (в рублях) +---------------------+
+---+
Код срока уплаты 030 | | |
+---+
+---------------------+
Сумма акциза (авансового платежа акциза), 040 | | | | | | | | | | | |
подлежащая уплате в бюджет (в рублях) +---------------------+
+---+
Код срока уплаты 030 | | |
+---+
+---------------------+
Сумма акциза (авансового платежа акциза), 040 | | | | | | | | | | | |
подлежащая уплате в бюджет (в рублях) +---------------------+
+---------------------+
Сумма акциза, подлежащая возмещению из бюджета 050 | | | | | | | | | | | |
(в рублях) +---------------------+
+---------------------+
Сумма авансового платежа акциза, подлежащая зачету 060 | | | | | | | | | | | |
(возврату) при ликвидации организации (в рублях) +---------------------
Код бюджетной классификации 020
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
+-+ _____________________ (подпись) __________________________ (дата) +-+
+-+ +-+
Приложение N 2
к приказу ФНС Ррссии
от 3 сентября 2024 г. N ЕД-7-3/694@
+-+ +-+ +-----------------------+
+-+штрих-код+-+ ИНН | | | | | | | | | | | | |
1350 5035 +-----------------------+
+-----------------+ +-----+
КПП | | | | | | | | | |Стр.| | | |
+-----------------+ +-----+
Раздел 2. Расчет суммы акциза
Показатели Код строки Значения показателей
1 2 3
+-----+
Код вида подакцизного товара 010 | | | |
+-----+
+---------------------------------------+
Код бюджетной классификации 020 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+---------------------------------------+
2.1. Операции, совершаемые с подакцизными товарами на территории Российской Федерации
Код показателя Признак Налоговая база Сумма акциза (в рублях)
1 2 3 4
+---------+ +-+ +-----------------+ +-----+ +-------------------+
| | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | | | | | | | | | | | | |
+---------+ +-+ +-----------------+ +-----+ +-------------------+
+---------+ +-+ +-----------------+ +-----+ +-------------------+
| | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | | | | | | | | | | | | |
+---------+ +-+ +-----------------+ +-----+ +-------------------+
+---------+ +-+ +-----------------+ +-----+ +-------------------+
| | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | | | | | | | | | | | | |
+---------+ +-+ +-----------------+ +-----+ +-------------------+
2.2. Операции по реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации,
в том числе в государства - члены Евразийского экономического союза
+---------+ +-+ +-----------------+ +-----+ +-------------------+
| | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | | | | | | | | | | | | |
+---------+ +-+ +-----------------+ +-----+ +-------------------+
+---------+ +-+ +-----------------+ +-----+ +-------------------+
| | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | | | | | | | | | | | | |
+---------+ +-+ +-----------------+ +-----+ +-------------------+
2.3. Сумма акциза (авансового платежа акциза), подлежащая налоговому вычету
Объем подакцизного товара /
Код показателя Сумма акциза (авансового платежа акциза), Налоговый период, в котором
подлежащая налоговому вычету (в рублях) осуществлена операция
код год
1 2/3 4 5
+---------+ +-----------------+ +-----+ +---+ +-------+
| | | | | | | | | | | | | | | |.| | | | | | | | | | | |
+---------+ +-----------------+ +-----+ +---+ +-------+
+-------------------+
| | | | | | | | | | |
+-------------------+
+---------+ +-----------------+ +-----+ +---+ +-------+
| | | | | | | | | | | | | | | |.| | | | | | | | | | | |
+---------+ +-----------------+ +-----+ +---+ +-------+
+-------------------+
| | | | | | | | | | |
+-------------------+
2.4. Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет либо возмещению из бюджета
Код показателя Сумма акциза (в рублях)
1 2
+---------+ +---------------------+
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
+---------+ +---------------------+
+---------+ +---------------------+
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
+---------+ +---------------------+
2.4.1. Сумма авансового платежа акциза, подлежащая уплате в бюджет и (или) подлежащая зачету (возврату) при
ликвидации организации - производителя алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции в
соответствии с пунктом 6 статьи 203 Налогового кодекса Российской Федерации
Код показателя Сумма авансового платежа акциза (в рублях) Регистрационный номер извещения
1 2 3
+---------+ +---------------------+ +-------------------------+
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+---------+ +---------------------+ +-------------------------+
+---------+ +---------------------+ +-------------------------+
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+---------+ +---------------------+ +-------------------------+
2.5. Документально подтвержденный факт реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской
Федерации, в том числе в государства - члены Евразийского экономического союза
Налоговый период, в котором
Код показателя Объем подакцизного товара / осуществлена реализация
Сумма акциза (в рублях) товаров
код год
1 2/3 4 5
+---------+ +-----------------+ +-----+ +---+ +-------+
| | | | | | | | | | | | | | | |.| | | | | | | | | | | |
+---------+ +-----------------+ +-----+ +---+ +-------+
+-------------------+
| | | | | | | | | | |
+-------------------+
+-+ +-+
+-+ +-+
Приложение N 3
к приказу ФНС Ррссии
от 3 сентября 2024 г. N ЕД-7-3/694@
Изменения, вносимые в приложение N 2 "Порядок заполнения налоговой
декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную
спиртосодержащую продукцию, сахаросодержащие напитки, а также на
виноград" к приказу Федеральной налоговой службы от 19.04.2023
N ЕД-7-3/262@
1. В пункте 1:
абзац второй изложить в следующей редакции:
"этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья, в
том числе денатурированный этиловый спирт, фармацевтическая субстанция
спирта этилового, спирт-сырец, винный спирт, виноградный спирт,
дистилляты, предусмотренные законодательством о государственном
регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и
спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития)
алкогольной продукции и (или) законодательством о виноградарстве и
виноделии (далее - этиловый спирт);";
абзац седьмой изложить в следующей редакции:
"виноград;";
дополнить абзацем следующего содержания:
"сахаросодержащие напитки.".
2. В пункте 2:
абзац третий изложить в следующей редакции:
"раздела 1 "Сумма акциза (авансового платежа акциза), подлежащая
уплате в бюджет либо возмещению из бюджета";";
абзац восьмой изложить в следующей редакции:
"подраздела 2.4 "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет либо
возмещению из бюджета";".
3. В подпункте 3 пункта 27 слова "При этом к налоговой декларации
прилагается копия подтверждающего документа" заменить словами "Для
доверенности, совершенной в форме электронного документа в соответствии с
положениями пункта 3 статьи 29 и пункта 5 статьи 80 Кодекса, указывается
GUID доверенности".
4. Название раздела III изложить в следующей редакции:
"III. Раздел 1 "Сумма акциза (авансового платежа акциза), подлежащая
уплате в бюджет либо возмещению из бюджета" налоговой декларации".
5. Пункт 29 изложить в следующей редакции:
"29. Раздел 1 налоговой декларации включает в себя показатели сумм
акциза (авансового платежа акциза), подлежащих уплате в бюджет либо
возмещению из бюджета, по данным налогоплательщика, с указанием кода
бюджетной классификации (далее - КБК), в соответствии с которым подлежат
зачислению суммы акциза (авансового платежа акциза) в бюджет (возврату из
бюджета), рассчитанные в налоговой декларации.".
6. В пункте 33:
в абзаце пятом слова "294, 226, 227, 252, 254, 275 и (или) 277"
заменить словами "294, 226, 227, 229, 252, 254, 275, 277 и (или) 279";
дополнить абзацем седьмым следующего содержания:
"При отражении признака срока уплаты "05" сумма акциза по строке 040
корреспондирует сумме акциза, отраженной в подразделе 2.4. Раздела 2
налоговой декларации по коду показателя 40001 согласно приложению N 3 к
настоящему Порядку по коду вида подакцизного товара 175, указанного в
строке 010 Раздела 2.
7. В пункте 34:
абзац первый изложить в следующей редакции:
"34. По строке 050 указывается сумма акциза, подлежащая возмещению
из бюджета (сумма превышения налоговых вычетов над исчисленной суммой
акциза, а также сумма акциза по подакцизным товарам, реализованным за
пределы Российской Федерации). Сумма акциза по строке 050 корреспондирует
сумме акциза, отраженной в подразделе 2.4 Раздела 2 налоговой декларации
по кодам показателя 40002 и 40003 согласно приложению N 3 к настоящему
Порядку.";
в абзаце втором слова "294, 226, 227, 252, 254, 275 и (или) 277"
заменить словами "294, 226, 227, 229, 252, 254, 275, 277 и (или) 279".
8. Пункт 35 признать утратившим силу.
9. В пункте 43.1 цифры "10023 - 10026" заменить цифрами "10023 -
10027".
10. В абзаце первом пункта 45.1 цифры "30008 - 30016" заменить
цифрами "30008 - 30011, 30013 - 30018, 30050".
11. Пункт 46 изложить в следующей редакции:
"46. Подраздел 2.4 "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет либо
возмещению из бюджета" Раздела 2 налоговой декларации:".
12. В пункте 46.2:
абзац первый изложить в следующей редакции:
"46.2. В графе 2 указывается сумма акциза, подлежащая уплате в
бюджет либо возмещению из бюджета.";
в абзаце четвертом цифры "055" заменить цифрами "050".
13. В пункте 56.1 слова "226, 227, 252, 254, 275 или 277" заменить
словами "226, 227, 229, 252, 254, 275, 277 или 279".
14. Пункт 56.2 дополнить абзацем вторым следующего содержания:
"Строка 060 корреспондирует строке 020 Раздела 2 при заполнении
кодов видов подакцизных товаров, отраженных в строке 050.".
15. В пункте 57.1 слова "224, 225, 226, 227, 231 или 290" заменить
словами "224, 225, 226, 227, 228, 229, 231 или 290".
16. В абзаце первом пункта 57.2 после цифры "10023," дополнить
цифрой "10027," и после цифр "30008 - 30011," дополнить цифрой "30050,".
17. В приложении N 1 изложить в следующей редакции:
17.1 "Коды, определяющие налоговый период
+------------------------------------------------------------------------+
| Код | Наименование |
|-------------------+----------------------------------------------------|
| 01 |январь |
|-------------------+----------------------------------------------------|
| 02 |февраль |
|-------------------+----------------------------------------------------|
| 03 |март |
|-------------------+----------------------------------------------------|
| 04 |апрель |
|-------------------+----------------------------------------------------|
| 05 |май |
|-------------------+----------------------------------------------------|
| 06 |июнь |
|-------------------+----------------------------------------------------|
| 07 |июль |
|-------------------+----------------------------------------------------|
| 08 |август |
|-------------------+----------------------------------------------------|
| 09 |сентябрь |
|-------------------+----------------------------------------------------|
| 10 |октябрь |
|-------------------+----------------------------------------------------|
| 11 |ноябрь |
|-------------------+----------------------------------------------------|
| 12 |декабрь |
|-------------------+----------------------------------------------------|
| 71 |за январь при реорганизации и (или) ликвидации |
| |организации |
|-------------------+----------------------------------------------------|
| 72 |за февраль при реорганизации и (или) ликвидации |
| |организации |
|-------------------+----------------------------------------------------|
| 73 |за март при реорганизации и (или) ликвидации |
| |организации |
|-------------------+----------------------------------------------------|
| 74 |за апрель при реорганизации и (или) ликвидации |
| |организации |
|-------------------+----------------------------------------------------|
| 75 |за май при реорганизации и (или) ликвидации |
| |организации |
|-------------------+----------------------------------------------------|
| 76 |за июнь при реорганизации и (или) ликвидации |
| |организации |
|-------------------+----------------------------------------------------|
| 77 |за июль при реорганизации и (или) ликвидации |
| |организации |
|-------------------+----------------------------------------------------|
| 78 |за август при реорганизации и (или) ликвидации |
| |организации |
|-------------------+----------------------------------------------------|
| 79 |за сентябрь при реорганизации и (или) ликвидации |
| |организации |
|-------------------+----------------------------------------------------|
| 80 |за октябрь при реорганизации и (или) ликвидации |
| |организации |
|-------------------+----------------------------------------------------|
| 81 |за ноябрь при реорганизации и (или) ликвидации |
| |организации |
|-------------------+----------------------------------------------------|
| 82 |за декабрь при реорганизации и (или) ликвидации |
| |организации |
|-------------------+----------------------------------------------------|
| 1А |за январь не позднее 25-го числа девятого месяца |
|-------------------+----------------------------------------------------|
| 2A |за февраль не позднее 25-го числа девятого месяца |
|-------------------+----------------------------------------------------|
| 3А |за март не позднее 25-го числа девятого месяца |
|-------------------+----------------------------------------------------|
| 4A |за апрель не позднее 25-го числа девятого месяца |
|-------------------+----------------------------------------------------|
| 5A |за май не позднее 25-го числа девятого месяца |
|-------------------+----------------------------------------------------|
| 6A |за июнь не позднее 25-го числа девятого месяца |
|-------------------+----------------------------------------------------|
| 7A |за июль не позднее 25-го числа девятого месяца |
|-------------------+----------------------------------------------------|
| 8A |за август не позднее 25-го числа девятого месяца |
|-------------------+----------------------------------------------------|
| 9A |за сентябрь не позднее 25-го числа девятого месяца |
|-------------------+----------------------------------------------------|
| 0A |за октябрь не позднее 25-го числа девятого месяца |
|-------------------+----------------------------------------------------|
| DF |за ноябрь не позднее 25-го числа девятого месяца |
|-------------------+----------------------------------------------------|
| BF |за декабрь не позднее 25-го числа девятого месяца |
|-------------------+----------------------------------------------------|
| I1B |за январь не позднее 25-го числа девятого месяца при|
| |реорганизации (ликвидации) организации |
|-------------------+----------------------------------------------------|
| 2B |за февраль не позднее 25-го числа девятого месяца |
| |при реорганизации (ликвидации) организации |
|-------------------+----------------------------------------------------|
| 3B |за март не позднее 25-го числа девятого месяца при |
| |реорганизации (ликвидации) организации |
|-------------------+----------------------------------------------------|
| 4B |за апрель не позднее 25-го числа девятого месяца при|
| |реорганизации (ликвидации) организации |
|-------------------+----------------------------------------------------|
| 5B |за май не позднее 25-го числа девятого месяца при |
| |реорганизации (ликвидации) организации |
|-------------------+----------------------------------------------------|
| 6В |за июнь не позднее 25-го числа девятого месяца при |
| |реорганизации (ликвидации) организации |
|-------------------+----------------------------------------------------|
| 7В |за июль не позднее 25-го числа девятого месяца при |
| |реорганизации (ликвидации) организации |
|-------------------+----------------------------------------------------|
| 8В |за август не позднее 25-го числа девятого месяца при|
| |реорганизации (ликвидации) организации |
|-------------------+----------------------------------------------------|
| 9В |за сентябрь не позднее 25-го числа девятого месяца |
| |при реорганизации (ликвидации) организации |
|-------------------+----------------------------------------------------|
| 0В |за октябрь не позднее 25-го числа девятого месяца |
| |при реорганизации (ликвидации) организации |
|-------------------+----------------------------------------------------|
| ED |за ноябрь не позднее 25-го числа девятого месяца при|
| |реорганизации (ликвидации) организации |
|-------------------+----------------------------------------------------|
| ЕЕ |за декабрь не позднее 25-го числа девятого месяца |
| |при реорганизации (ликвидации) организации |
|-------------------+----------------------------------------------------|
| 1C |за январь не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца|
|-------------------+----------------------------------------------------|
| 2С |за февраль не позднее 25-го числа пятнадцатого |
| |месяца |
|-------------------+----------------------------------------------------|
| 3С |за март не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца |
|-------------------+----------------------------------------------------|
| 4С |за апрель не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца|
|-------------------+----------------------------------------------------|
| 5С |за май не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца |
|-------------------+----------------------------------------------------|
| 6С |за июнь не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца |
|-------------------+----------------------------------------------------|
| 7С |за июль не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца |
|-------------------+----------------------------------------------------|
| 8С |за август не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца|
|-------------------+----------------------------------------------------|
| 9С |за сентябрь не позднее 25-го числа пятнадцатого |
| |месяца |
|-------------------+----------------------------------------------------|
| ОС |за октябрь не позднее 25-го числа пятнадцатого |
| |месяца |
|-------------------+----------------------------------------------------|
| EF |за ноябрь не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца|
|-------------------+----------------------------------------------------|
| FD |за декабрь не позднее 25-го числа пятнадцатого |
| |месяца |
|-------------------+----------------------------------------------------|
| 1D |за январь не позднее 25-го числа пятнадцатого при |
| |реорганизации (ликвидации) организации |
|-------------------+----------------------------------------------------|
| 2D |за февраль не позднее 25-го числа пятнадцатого |
| |месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
|-------------------+----------------------------------------------------|
| 3D |за март не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца |
| |при реорганизации (ликвидации) организации |
|-------------------+----------------------------------------------------|
| 4D |за апрель не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца|
| |при реорганизации (ликвидации) организации |
|-------------------+----------------------------------------------------|
| 5D |за май не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца |
| |при реорганизации (ликвидации) организации |
|-------------------+----------------------------------------------------|
| 6D |за июнь не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца |
| |при реорганизации (ликвидации) организации |
|-------------------+----------------------------------------------------|
| 7D |за июль не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца |
| |при реорганизации (ликвидации) организации |
|-------------------+----------------------------------------------------|
| 8D |за август не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца|
| |при реорганизации (ликвидации) организации |
|-------------------+----------------------------------------------------|
| 9D |за сентябрь не позднее 25-го числа пятнадцатого |
| |месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
|-------------------+----------------------------------------------------|
| 0D |за октябрь не позднее 25-го числа пятнадцатого |
| |месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
|-------------------+----------------------------------------------------|
| FE |за ноябрь не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца|
| |при реорганизации (ликвидации) организации |
|-------------------+----------------------------------------------------|
| FF |за декабрь не позднее 25-го числа пятнадцатого |
| |месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
+------------------------------------------------------------------------+
".
17.2 "Коды срока уплаты суммы акциза (авансового платежа акциза)
+------------------------------------------------------------------------+
| Код | Наименование |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 01 |сумма авансового платежа акциза, подлежащая уплате в бюджет по |
| |сроку, установленному пунктом 6 статьи 204 Кодекса |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 02 |сумма авансового платежа акциза, подлежащая уплате в бюджет по |
| |срокам, установленным пунктом 6 статьи 184 Кодекса и пунктом 13 |
| |статьи 204 Кодекса |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 03 |сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет по сроку, |
| |установленному пунктом 3 статьи 204 Кодекса |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 04 |сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет по сроку, |
| |установленному пунктом 3.1 статьи 204 Кодекса |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 05 |сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет по сроку, |
| |установленному пунктом 3.5 статьи 204 Кодекса |
+------------------------------------------------------------------------+
".
18. Приложение N 2 изложить в следующей редакции:
"Коды видов подакцизных товаров
+-----------------------------------------------------------------------+
| Виды подакцизных товаров |Коды видов| Код вида единицы |
| |подакциз- |измерения налоговой базы|
| | ных | подакцизных товаров (к |
| | товаров |кодам видов подакцизных |
| | | товаров, указанным в |
| | | разделах, подразделах |
| | | налоговой декларации и |
| | | приложениях к форме |
| | | налоговой декларации, |
| | | применяется единица |
| | | измерения, |
| | | соответствующая коду |
| | | вида единицы измерения |
| | | налоговой базы |
| | | подакцизных товаров, |
| | | указанному в графе 3 |
| | | настоящего приложения) |
|-----------------------------------+----------+------------------------|
| 1 | 2 | 3 |
|-----------------------------------------------------------------------|
| ЭТИЛОВЫЙ СПИРТ ИЗ ВСЕХ ВИДОВ СЫРЬЯ |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Этиловый спирт из пищевого сырья, | 111 | 831 |
|денатурированный | | |
|-----------------------------------+----------+------------------------|
|Этиловый спирт из непищевого сырья,| 121 | 831 |
|денатурированный | | |
|-----------------------------------+----------+------------------------|
|Этиловый спирт-сырец из пищевого | 140 | 831 |
|сырья | | |
|-----------------------------------+----------+------------------------|
|Этиловый спирт-сырец из всех видов | 150 | 831 |
|сырья, за исключением пищевого | | |
|-----------------------------------+----------+------------------------|
|Этиловый спирт (за исключением | 160 | 831 |
|этилового спирта-сырца, а также | | |
|спирта денатурированного) из | | |
|пищевого сырья | | |
|-----------------------------------+----------+------------------------|
|Дистилляты | 166 | 831 |
|-----------------------------------+----------+------------------------|
|Этиловый спирт (за исключением | 170 | 831 |
|этилового спирта-сырца, а также | | |
|спирта денатурированного) из всех | | |
|видов сырья, за исключением | | |
|пищевого | | |
|-----------------------------------+----------+------------------------|
|Фармацевтическая субстанция спирта | 175 | 831 |
|этилового | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
|АЛКОГОЛЬНАЯ ПРОДУКЦИЯ (ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ ПИВА И НАПИТКОВ, ИЗГОТАВЛИВАЕМЫХ |
| НА ОСНОВЕ ПИВА, ПРОИЗВЕДЕННЫХ БЕЗ ДОБАВЛЕНИЯ ЭТИЛОВОГО СПИРТА) И |
| СПИРТОСОДЕРЖАЩАЯ ПРОДУКЦИЯ |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Алкогольная продукция с объемной | 224 | 831 |
|долей этилового спирта свыше 18 | | |
|процентов (за исключением пива, | | |
|вин, крепленых (ликерных) вин, | | |
|виноматериалов, фруктовых вин, | | |
|произведенных за пределами | | |
|территории Российской Федерации, | | |
|плодовой алкогольной продукции, | | |
|игристых вин, включая российское | | |
|шампанское, а также за исключением | | |
|винных напитков, произведенных за | | |
|пределами территории Российской | | |
|Федерации, виноградосодержащих | | |
|напитков, плодовых алкогольных | | |
|напитков, изготавливаемых без | | |
|добавления ректификованного | | |
|этилового спирта, произведенного из| | |
|пищевого сырья, и (или) без | | |
|добавления спиртованных | | |
|виноградного или иного плодового | | |
|сусла, и (или) без добавления | | |
|дистиллятов, и (или) без добавления| | |
|крепленого (ликерного) вина) | | |
|-----------------------------------+----------+------------------------|
|Алкогольная продукция с объемной | 225 | 831 |
|долей этилового спирта свыше 18 | | |
|процентов (за исключением пива, | | |
|вин, крепленых (ликерных) вин, | | |
|виноматериалов, фруктовых вин, | | |
|произведенных за пределами | | |
|территории Российской Федерации, | | |
|плодовой алкогольной продукции, | | |
|игристых вин, включая российское | | |
|шампанское, а также за исключением | | |
|винных напитков, произведенных за | | |
|пределами территории Российской | | |
|Федерации, виноградосодержащих | | |
|напитков, плодовых алкогольных | | |
|напитков, изготавливаемых без | | |
|добавления ректификованного | | |
|этилового спирта, произведенного из| | |
|пищевого сырья, и (или) без | | |
|добавления спиртованных | | |
|виноградного или иного плодового | | |
|сусла, и (или) без добавления | | |
|дистиллятов, и (или) без добавления| | |
|крепленого (ликерного) вина), кроме| | |
|производимой из подакцизного | | |
|винограда | | |
|-----------------------------------+----------+------------------------|
|Алкогольная продукция с объемной | 226 | 831 |
|долей этилового спирта этилового | | |
|свыше 18 процентов (за исключением | | |
|вин, игристых вин (шампанских), | | |
|производимая из подакцизного | | |
|винограда | | |
|-----------------------------------+----------+------------------------|
|Алкогольная продукция с объемной | 227 | 831 |
|долей этилового спирта этилового | | |
|свыше 18 процентов, производимая из| | |
|подакцизного винограда (крепленое | | |
|(ликерное) вино с защищенным | | |
|географическим указанием, с | | |
|защищенным наименованием места | | |
|происхождения) | | |
|-----------------------------------+----------+------------------------|
|Алкогольная продукция с объемной | 228 | 831 |
|долей этилового спирта с 9 | | |
|процентов и до 18 процентов | | |
|включительно, кроме производимой из| | |
|подакцизного винограда | | |
|-----------------------------------+----------+------------------------|
|Алкогольная продукция с объемной | 229 | 831 |
|долей этилового спирта с 9 | | |
|процентов и до 18 процентов | | |
|включительно, производимая из | | |
|подакцизного винограда | | |
|-----------------------------------+----------+------------------------|
|Алкогольная продукция с объемной | 231 | 831 |
|долей этилового спирта до 9 | | |
|процентов включительно (за | | |
|исключением пива, напитков, | | |
|изготавливаемых на основе пива, | | |
|вин, виноматериалов, фруктовых вин,| | |
|плодовой алкогольной продукции, | | |
|игристых вин, включая российское | | |
|шампанское, сидра, пуаре, медовухи,| | |
|а также за исключением винных | | |
|напитков, виноградосодержащих | | |
|напитков, плодовых алкогольных | | |
|напитков, изготавливаемых без | | |
|добавления ректификованного | | |
|этилового спирта, произведенного из| | |
|пищевого сырья, и (или) без | | |
|добавления спиртованных | | |
|виноградного или иного плодового | | |
|сусла, и (или) без добавления | | |
|дистиллятов, и (или) без добавления| | |
|крепленого (ликерного) вина) | | |
|-----------------------------------+----------+------------------------|
|Сидр, пуаре, медовуха | 232 | 112 |
|-----------------------------------+----------+------------------------|
|Виноматериалы (кроме крепленого | 251 | 112 |
|вина наливом), кроме производимых | | |
|из подакцизного винограда | | |
|-----------------------------------+----------+------------------------|
|Виноматериалы (кроме крепленого | 252 | 112 |
|вина наливом), производимые из | | |
|подакцизного винограда | | |
|-----------------------------------+----------+------------------------|
|Виноградное сусло, кроме | 253 | 112 |
|производимого из подакцизного | | |
|винограда | | |
|-----------------------------------+----------+------------------------|
|Виноградное сусло, производимое из | 254 | 112 |
|подакцизного винограда | | |
|-----------------------------------+----------+------------------------|
|Плодовое сусло | 255 | 112 |
|-----------------------------------+----------+------------------------|
|Плодовые сброженные материалы | 256 | 112 |
|-----------------------------------+----------+------------------------|
|Игристые вина, включая российское | 274 | 112 |
|шампанское, кроме производимых из | | |
|подакцизного винограда | | |
|-----------------------------------+----------+------------------------|
|Игристые вина, включая российское | 275 | 112 |
|шампанское, производимые из | | |
|подакцизного винограда | | |
|-----------------------------------+----------+------------------------|
|Вина (за исключением крепленых | 276 | 112 |
|(ликерных) вин), кроме производимых| | |
|из подакцизного винограда | | |
|-----------------------------------+----------+------------------------|
|Вина (за исключением крепленых | 277 | 112 |
|(ликерных) вин), производимые из | | |
|подакцизного винограда | | |
|-----------------------------------+----------+------------------------|
|Крепленое (ликерное) вино, | 278 | 112 |
|крепленое вино наливом, кроме | | |
|производимых из подакцизного | | |
|винограда | | |
|-----------------------------------+----------+------------------------|
|Крепленое (ликерное) вино, | 279 | 112 |
|крепленое вино наливом, | | |
|производимые из подакцизного | | |
|винограда | | |
|-----------------------------------+----------+------------------------|
|Фруктовые вина | 287 | 112 |
|-----------------------------------+----------+------------------------|
|Винные напитки, виноградосодержащие| 288 | 112 |
|напитки, плодовые алкогольные | | |
|напитки, изготавливаемые без | | |
|добавления ректификованного | | |
|этилового спирта, произведенного из| | |
|пищевого сырья, и (или) | | |
|спиртованных виноградного или иного| | |
|плодового сусла, и (или) | | |
|дистиллятов, и (или) крепленого | | |
|(ликерного) вина | | |
|-----------------------------------+----------+------------------------|
|Плодовая алкогольная продукция | 289 | 112 |
|-----------------------------------+----------+------------------------|
|Спиртосодержащая продукция | 290 | 831 |
|-----------------------------------------------------------------------|
| ИНАЯ ПРОДУКЦИЯ |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Виноград | 294 | 168 |
|-----------------------------------+----------+------------------------|
|Сахаросодержащие напитки | 298 | 112 |
|-----------------------------------------------------------------------|
| ПИВО, А ТАКЖЕ НАПИТКИ, ИЗГОТАВЛИВАЕМЫЕ НА ОСНОВЕ ПИВА, ПРОИЗВЕДЕННЫЕ |
| БЕЗ ДОБАВЛЕНИЯ ЭТИЛОВОГО СПИРТА |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Пиво с нормативным | 310 | 112 |
|(стандартизированным) содержанием | | |
|объемной доли этилового спирта до | | |
|0,5 процента включительно | | |
|-----------------------------------+----------+------------------------|
|Пиво с нормативным | 320 | 112 |
|(стандартизированным) содержанием | | |
|объемной доли этилового спирта | | |
|свыше 0,5 до 8,6 процента | | |
|включительно, а также напитки, | | |
|изготавливаемые на основе пива | | |
|-----------------------------------+----------+------------------------|
|Пиво с нормативным | 330 | 112 |
|(стандартизированным) содержанием | | |
|объемной доли этилового спирта | | |
|свыше 8,6 процента | | |
+-----------------------------------------------------------------------+
".
19. В приложении N 3:
а) раздел 1 изложить в следующей редакции:
"
+------------------------------------------------------------------------+
|1. Операции, совершаемые в налоговом периоде с подакцизными товарами на |
| территории Российской Федерации |
|------------------------------------------------------------------------|
|Реализация на территории Российской Федерации произведенных | 10001 |
|ими подакцизных товаров, в том числе реализация предметов | |
|залога и передача подакцизных товаров по соглашению о | |
|предоставлении отступного или новации (подпункт 1 пункта 1 | |
|статьи 182 Кодекса) | |
|------------------------------------------------------------+-----------|
|Продажа переданных им на основании приговоров или решений | 10006 |
|судов, арбитражных судов или других уполномоченных на то | |
|государственных органов конфискованных и (или) бесхозяйных | |
|подакцизных товаров, подакцизных товаров, от которых | |
|произошел отказ в пользу государства и которые подлежат | |
|обращению в государственную и (или) муниципальную | |
|собственность (подпункт 6 пункта 1 статьи 182 Кодекса) | |
|------------------------------------------------------------+-----------|
|Передача на территории Российской Федерации лицами | 10007 |
|произведенных ими из давальческого сырья (материалов) | |
|подакцизных товаров собственнику указанного сырья | |
|(материалов) либо другим лицам, в том числе получение | |
|указанных подакцизных товаров в собственность в счет оплаты | |
|услуг по производству подакцизных товаров из давальческого | |
|сырья (материалов) (подпункт 7 пункта 1 статьи 182 Кодекса) | |
|------------------------------------------------------------+-----------|
|Передача в структуре организации произведенных подакцизных | 10008 |
|товаров для дальнейшего производства неподакцизных товаров, | |
|за исключением передачи произведенного денатурированного | |
|этилового спирта для производства неспиртосодержащей | |
|продукции в структуре организации, имеющей свидетельство на | |
|производство неспиртосодержащей продукции, и (или) передачи | |
|произведенного этилового спирта для производства | |
|спиртосодержащей непищевой продукции в виде геля, крема на | |
|гелевой основе (крем-геля) в структуре организации, имеющей | |
|свидетельство на производство спиртосодержащей непищевой | |
|продукции, и (или) передачи произведенной | |
|налогоплательщиком, имеющим свидетельство на производство | |
|фармацевтической продукции, фармацевтической субстанции | |
|спирта этилового для дальнейшего производства лекарственных | |
|средств, и (или) лекарственных препаратов, и (или) | |
|медицинских изделий, прошедших регистрацию в соответствии с | |
|правом Евразийского экономического союза и (или) | |
|законодательством Российской Федерации (подпункт 8 пункта 1 | |
|статьи 182 Кодекса) | |
|------------------------------------------------------------+-----------|
|Передача на территории Российской Федерации произведенных | 10009 |
|подакцизных товаров для собственных нужд (подпункт 9 пункта | |
|1 статьи 182 Кодекса) | |
|------------------------------------------------------------+-----------|
|Передача на территории Российской Федерации лицами | 10010 |
|произведенных ими подакцизных товаров в уставный | |
|(складочный) капитал организаций, паевые фонды кооперативов,| |
|а также в качестве взноса по договору простого товарищества | |
|(договору о совместной деятельности) (подпункт 10 пункта 1 | |
|статьи 182 Кодекса) | |
|------------------------------------------------------------+-----------|
|Передача на территории Российской Федерации организацией | 10011 |
|(хозяйственным обществом или товариществом) произведенных ею| |
|подакцизных товаров своему участнику (его правопреемнику или| |
|наследнику) при его выходе (выбытии) из организации | |
|(хозяйственного общества или товарищества), а также передача| |
|подакцизных товаров, произведенных в рамках договора | |
|простого товарищества (договора о совместной деятельности), | |
|участнику (его правопреемнику или наследнику) указанного | |
|договора при выделе его доли из имущества, находящегося в | |
|общей собственности участников договора, или разделе такого | |
|имущества (подпункт 11 пункта 1 статьи 182 Кодекса) | |
|------------------------------------------------------------+-----------|
|Передача произведенных подакцизных товаров на переработку на| 10012 |
|давальческой основе (подпункт 12 пункта 1 статьи 182 | |
|Кодекса) | |
|------------------------------------------------------------+-----------|
|Получение (оприходование) денатурированного этилового спирта| 10020 |
|организацией, имеющей свидетельство на производство | |
|неспиртосодержащей продукции или свидетельство на | |
|производство спиртосодержащих полиграфических красок | |
|(подпункт 20 пункта 1 статьи 182 Кодекса) | |
|------------------------------------------------------------+-----------|
|Передача одним структурным подразделением организации, не | 10022 |
|являющимся самостоятельным налогоплательщиком, другому | |
|такому же структурному подразделению этой организации | |
|произведенного этилового спирта для дальнейшего производства| |
|алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, | |
|в том числе передача произведенного этилового спирта-сырца | |
|для производства ректификованного этилового спирта, в | |
|дальнейшем используемого этой же организацией для | |
|производства алкогольной и (или) подакцизной | |
|спиртосодержащей продукции (подпункт 22 пункта 1 статьи 182 | |
|Кодекса) | |
|------------------------------------------------------------+-----------|
|Получение (оприходование) этилового спирта организацией, | 10023 |
|имеющей свидетельство, предусмотренное подпунктами 2 - 4, 6 | |
|пункта 1 статьи 179.2 Кодекса (подпункт 20.1 пункта 1 статьи| |
|182 Кодекса) | |
|------------------------------------------------------------+-----------|
|Использование винограда, принадлежащего налогоплательщику на| 10024 |
|праве собственности, для производства вина, крепленого | |
|(ликерного) вина с защищенным географическим указанием, с | |
|защищенным наименованием места происхождения, | |
|виноматериалов, виноградного сусла (подпункт 38 пункта 1 | |
|статьи 182 Кодекса) | |
|------------------------------------------------------------+-----------|
|Использование винограда, принадлежащего налогоплательщику на| 10025 |
|праве собственности, для производства игристого вина | |
|(шампанского), реализованного в налоговом периоде (подпункт | |
|38 пункта 1 статьи 182 Кодекса) | |
|------------------------------------------------------------+-----------|
|Использование винограда, принадлежащего налогоплательщику на| 10026 |
|праве собственности, для производства спиртных напитков, | |
|произведенных по технологии полного цикла, реализованных в | |
|налоговом периоде (подпункт 38 пункта 1 статьи 182 Кодекса) | |
|------------------------------------------------------------+-----------|
|Получение (оприходование) фармацевтической субстанции спирта| 10027 |
|этилового организацией, имеющей свидетельство на | |
|производство фармацевтической продукции (подпункт 20.2 | |
|пункта 1 статьи 182 Кодекса) | |
+------------------------------------------------------------------------+
".
б) раздел 3 изложить в следующей редакции:
"
+------------------------------------------------------------------------+
| 3. Суммы акциза (авансового платежа акциза), |
| подлежащие налоговому вычету |
|------------------------------------------------------------------------|
|Сумма акциза, подлежащая налоговому вычету в связи с | 30001 |
|возвратом подакцизных товаров (пункт 5 статьи 200 Кодекса) | |
|------------------------------------------------------------+-----------|
|Сумма акциза, уплаченная налогоплательщиком (или | 30002 |
|собственником давальческого сырья) по подакцизным товарам, | |
|использованным в качестве сырья (в том числе на давальческой| |
|основе) для производства подакцизных товаров, подлежащая | |
|вычету (пункты 2 и 3 статьи 200 Кодекса) | |
|------------------------------------------------------------+-----------|
|Сумма акциза, уплаченная налогоплательщиком, приходящаяся на| 30003 |
|объем потерь этилового спирта в пределах норм естественной | |
|убыли, подлежащая вычету (пункты 2 и 17 статьи 200 Кодекса) | |
|------------------------------------------------------------+-----------|
|Сумма авансового платежа акциза, уплаченная производителем | 30008 |
|алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции в| |
|случаях, предусмотренных пунктом 6 статьи 184 Кодекса и | |
|пунктом 13 статьи 204 Кодекса, подлежащая вычету (пункт 16 | |
|статьи 200 Кодекса) | |
|------------------------------------------------------------+-----------|
|Сумма авансового платежа акциза, уплаченная производителем | 30009 |
|алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, | |
|приходящаяся на объем этилового спирта, фактически | |
|использованного для производства указанной продукции, | |
|реализованной в налоговом периоде, либо на объем этилового | |
|спирта-сырца, переданного в структуре одной организации для | |
|производства ректификованного этилового спирта, в дальнейшем| |
|используемого этой же организацией для производства | |
|алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, | |
|подлежащая вычету (пункт 16 статьи 200 Кодекса) | |
|------------------------------------------------------------+-----------|
|Сумма авансового платежа акциза, уплаченная при приобретении| 30010 |
|дистиллятов (в том числе ввезенных в Российскую Федерацию с | |
|территорий государств - членов Евразийского экономического | |
|союза), используемых в дальнейшем для производства | |
|алкогольной продукции, подлежащая вычету (пункт 16 статьи | |
|200 Кодекса) | |
|------------------------------------------------------------+-----------|
|Сумма акциза, начисленная при совершении операций, | 30011 |
|предусмотренных подпунктами 20 и 20.1 пункта 1 статьи 182 | |
|Кодекса, налогоплательщиком, имеющим свидетельство, | |
|предусмотренное пунктом 1 статьи 179.2 Кодекса, в случае | |
|использования полученного этилового спирта для производства | |
|товаров, указанных в таком свидетельстве, подлежащая вычету | |
|(пункт 11 статьи 200 Кодекса) | |
|------------------------------------------------------------+-----------|
|Сумма акциза, начисленная при совершении после 1 мая 2024 | 30013 |
|года операции по реализации вина и (или) игристого вина | |
|(шампанского), в качестве сырья, для производства которых | |
|использованы виноматериалы, приобретенные до 1 мая 2024 | |
|года, подлежащая вычету с учетом коэффициента Ки (пункт 2 | |
|статьи 3 Федерального закона от 29.09.2019 N 326-ФЭ "О | |
|внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса | |
|Российской Федерации и статью 1 Федерального закона "О | |
|внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса | |
|Российской Федерации") | |
|------------------------------------------------------------+-----------|
|Сумма акциза, исчисленная при использовании винограда для | 30014 |
|производства вина, крепленого (ликерного) вина с защищенным | |
|географическим указанием, с защищенным наименованием места | |
|происхождения, виноматериалов и (или) виноградного сусла, | |
|подлежащая вычету с учетом коэффициента Квд (пункт 31 статьи| |
|200 Кодекса) | |
|------------------------------------------------------------+-----------|
|Сумма акциза, исчисленная при использовании винограда для | 30015 |
|производства игристого вина, включая российское шампанское, | |
|подлежащая вычету с учетом коэффициента Квд (пункт 31 статьи| |
|200 Кодекса) | |
|------------------------------------------------------------+-----------|
|Сумма акциза, исчисленная при использовании винограда для | 30016 |
|производства спиртных напитков по технологии полного цикла, | |
|подлежащая вычету с учетом коэффициента Квд (пункт 31 статьи| |
|200 Кодекса) | |
|------------------------------------------------------------+-----------|
|Сумма акциза, уплаченная налогоплательщиком при приобретении| 30017 |
|или при ввозе в Российскую Федерацию виноматериалов, | |
|виноградного сусла, плодового сусла, плодовых сброженных | |
|материалов, использованных для производства указанной | |
|продукции, подлежащая вычету с коэффициентом 3 (пункт 19 | |
|статьи 200 Кодекса) | |
|------------------------------------------------------------+-----------|
|Сумма акциза, уплаченная налогоплательщиком при приобретении| 30018 |
|или при ввозе в Российскую Федерацию виноматериалов, | |
|виноградного сусла, плодового сусла, плодовых сброженных | |
|материалов, использованных для производства указанной | |
|продукции, подлежащая вычету с коэффициентом 1 (пункт 19 | |
|статьи 200 Кодекса) | |
|------------------------------------------------------------+-----------|
|Суммы акциза, начисленные при получении (оприходовании) | 30050 |
|фармацевтической субстанции, в случае использования | |
|полученной (оприходованной) фармацевтической субстанции | |
|спирта этилового для производства лекарственных средств, и | |
|(или) лекарственных препаратов, и (или) медицинских изделий,| |
|предусмотренных перечнями фармацевтической продукции, | |
|подлежащие вычету (пункт 11.1 статьи 200 Кодекса) | |
+------------------------------------------------------------------------+
".
20. Приложение N 4 изложить в следующей редакции:
"Коды признаков применения ставки акциза на этиловый спирт
налогоплательщиком - производителем этилового спирта, алкогольной и (или)
подакцизной спиртосодержащей продукции
+------------------------------------------------------------------------+
| Наименование признака | Код |
| | признака |
|------------------------------------------------------------+-----------|
|Без применения ставки акциза на этиловый спирт в размере 0 | 0 |
|рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося | |
|в подакцизном товаре, в соответствии с пунктом 1 статьи 193 | |
|Кодекса (указывается производителями этилового спирта, в том| |
|числе фармацевтической субстанции спирта этилового) | |
|------------------------------------------------------------+-----------|
|С применением ставки акциза на этиловый спирт в размере 0 | 1 |
|рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося | |
|в подакцизном товаре, при наличии извещения об уплате | |
|авансового платежа акциза с отметкой налогового органа по | |
|месту учета покупателя (структурного подразделения - | |
|получателя) этилового спирта (указывается производителями | |
|этилового спирта) | |
|------------------------------------------------------------+-----------|
|С применением ставки акциза на этиловый спирт в размере 0 | 2 |
|рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося | |
|в подакцизном товаре, при наличии извещения об освобождении | |
|от уплаты авансового платежа акциза с отметкой налогового | |
|органа по месту учета покупателя (структурного подразделения| |
|- получателя) этилового спирта (указывается производителями | |
|этилового спирта) | |
|------------------------------------------------------------+-----------|
|С применением ставки акциза на этиловый спирт в размере 0 | 3 |
|рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося | |
|в подакцизном товаре, при реализации этилового спирта | |
|организациям, имеющим свидетельства, предусмотренные пунктом| |
|1 статьи 179.2 Кодекса (указывается производителями | |
|этилового спирта) | |
|------------------------------------------------------------+-----------|
|С применением ставки акциза, установленной в пункте 1 статьи| 4 |
|193 Кодекса в отношении алкогольной и (или) спиртосодержащей| |
|продукции (указывается производителями алкогольной и (или) | |
|подакцизной спиртосодержащей продукции), сахаросодержащих | |
|напитков, винограда, лицами, приобретающими этиловый спирт | |
|------------------------------------------------------------+-----------|
|С применением ставки акциза на фармацевтическую субстанцию | 5 |
|спирта этилового в размере 0 рублей за 1 литр безводного | |
|этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре, при | |
|реализации фармацевтической субстанции спирта этилового | |
|аптечным организациям, медицинским организациям, | |
|испытательным лабораториям (центрам), проводящим испытания в| |
|области контроля качества лекарственных средств, а также | |
|производителям лекарственных средств, медицинских изделий, | |
|лекарственных препаратов, имеющим свидетельство на | |
|производство фармацевтической продукции | |
+------------------------------------------------------------------------+
".
Приложение N 4
к приказу ФНС Ррссии
от 3 сентября 2024 г. N ЕД-7-3/694@
Изменения, вносимые в приложение N 3 "Формат представления налоговой
декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную
спиртосодержащую продукцию, сахаросодержащие напитки, а также на виноград
в электронной форме" к приказу Федеральной налоговой службы от 19.04.2023
N ЕД-7-3/262@
1. В пункте 2 раздела I "Общие сведения" цифры "5.04" заменить
цифрами "5.05".
2. Абзац пятнадцатый пункта 3 раздела II "Описание файла обмена"
изложить в следующей редакции:
"NO_AKCALK_1_135_00_05_05_xx, где хх - номер версии схемы.".
3. В строке "Версия формата" в графе "Дополнительная информация"
таблицы 4.1 цифры "5.04" заменить цифрами "5.05".
4. В таблице 4.2 в строке "Налоговый период" графы "Дополнительная
информация" после слов "82 - за декабрь при реорганизации (ликвидации)
организации" дополнить словами "|
1А - за январь не позднее 25-го числа девятого месяца |
2А - за февраль не позднее 25-го числа девятого месяца |
3А - за март не позднее 25-го числа девятого месяца |
4А - за апрель не позднее 25-го числа девятого месяца |
5А - за май не позднее 25-го числа девятого месяца |
6А - за июнь не позднее 25-го числа девятого месяца |
7А - за июль не позднее 25-го числа девятого месяца |
8А - за август не позднее 25-го числа девятого месяца |
9 А - за сентябрь не позднее 25-го числа девятого месяца |
0А - за октябрь не позднее 25-го числа девятого месяца |
DF - за ноябрь не позднее 25-го числа девятого месяца |
BF - за декабрь не позднее 25-го числа девятого месяца |
1В - за январь не позднее 25-го числа девятого месяца при
реорганизации (ликвидации) организации |
2В - за февраль не позднее 25-го числа девятого месяца при
реорганизации (ликвидации) организации |
3В - за март не позднее 25-го числа девятого месяца при
реорганизации (ликвидации) организации |
4В - за апрель не позднее 25-го числа девятого месяца при
реорганизации (ликвидации) организации |
5В - за май не позднее 25-го числа девятого месяца при реорганизации
(ликвидации) организации |
6В - за июнь не позднее 25-го числа девятого месяца при
реорганизации (ликвидации) организации |
7В - за июль не позднее 25-го числа девятого месяца при
реорганизации (ликвидации) организации |
8В - за август не позднее 25-го числа девятого месяца при
реорганизации (ликвидации) организации |
9В - за сентябрь не позднее 25-го числа девятого месяца при
реорганизации (ликвидации) организации |
0В - за октябрь не позднее 25-го числа девятого месяца при
реорганизации (ликвидации) организации |
ED - за ноябрь не позднее 25-го числа девятого месяца при
реорганизации (ликвидации) организации |
ЕЕ - за декабрь не позднее 25-го числа девятого месяца при
реорганизации (ликвидации) организации |
1C - за январь не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца |
2С - за февраль не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца |
3С - за март не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца |
4С - за апрель не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца |
5С - за май не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца |
6С - за июнь не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца |
7С - за июль не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца |
8С - за август не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца |
9С - за сентябрь не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца |
0С - за октябрь не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца |
EF - за ноябрь не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца |
FD - за декабрь не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца |
1D - за январь не позднее 25-го числа пятнадцатого при реорганизации
(ликвидации) организации |
2D - за февраль не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца при
реорганизации (ликвидации) организации |
3D - за март не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца при
реорганизации (ликвидации) организации |
4D - за апрель не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца при
реорганизации (ликвидации) организации |
5D - за май не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца при
реорганизации (ликвидации) организации |
6D - за июнь не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца при
реорганизации (ликвидации) организации |
7D - за июль не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца при
реорганизации (ликвидации) организации |
8D - за август не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца при
реорганизации (ликвидации) организации |
9D - за сентябрь не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца при
реорганизации (ликвидации) организации |
0D - за октябрь не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца при
реорганизации (ликвидации) организации |
FE - за ноябрь не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца при
реорганизации (ликвидации) организации |
FF - за декабрь не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца при
реорганизации (ликвидации) организации".
5. В таблице 4.8 графу "Дополнительная информация" строки
"Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия
представителя налогоплательщика" дополнить предложением следующего
содержания:
"Для доверенности, совершенной в форме электронного документа,
указывается GUID доверенности".
6. В таблице 4.9 строку "Сумма акциза (авансового платежа акциза),
подлежащая уплате в бюджет" графы "Наименование элемента" дополнить
словами "либо возмещению из бюджета".
7. В таблице 4.10:
7.1. Наименование после слов "в бюджет" дополнить словами "либо
возмещению из бюджета".
7.2. Строку "Сумма акциза (авансового платежа акциза), подлежащая
уплате в бюджет, по коду по ОКТМО" графы "Наименование элемента" после
слов "в бюджет" дополнить словами "либо возмещению из бюджета".
8. Таблицу 4.11 изложить в следующей редакции:
"Таблица 4.11
Сумма акциза (авансового платежа акциза), подлежащая уплате в бюджет либо
возмещению из бюджета, по коду по ОКТМО (СумНалПУ_МО)
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
| Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование (код) | типа |элемента |обязате- | |
| | элемента |элемента | | льности | |
| | | | |элемента | |
|---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------|
|Код бюджетной классификации| КБК | А | Т(=20) | ОК |Типовой элемент <КБКТип> |
|---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------|
|Сумма акциза, подлежащая | АкцизВозм | А | N(11) | Н | |
|возмещению из бюджета (в | | | | | |
|рублях) | | | | | |
|---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------|
|Сумма авансового платежа | АкцизЗачЛикв | А | N(11) | Н | |
|акциза, подлежащая зачету | | | | | |
|(возврату) при ликвидации | | | | | |
|организации (в рублях) | | | | | |
|---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------|
|Сумма акциза (авансового | СумНалПУ_КБК | С | | НМ |Состав элемента представлен в|
|платежа акциза), подлежащая| | | | |таблице 4.12 |
|уплате в бюджет, по коду | | | | | |
|бюджетной классификации | | | | | |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
".
9. В таблице 4.12 в строке "Код срока уплаты" графы "Дополнительная
информация" цифры "01 | 02 | 03 | 04" заменить цифрами "01 | 02 | 03 | 04
| 05 |".
10. В таблице 4.13 в строке "Сумма акциза, подлежащая уплате в
бюджет, начисленная к уменьшению либо заявленная к возмещению из бюджета"
графы "Наименование элемента" слова ", начисленная к уменьшению либо
заявленная к возмещению из бюджета" заменить словами "либо возмещению из
бюджета".
11. В таблице 4.15:
11.1 В строке "Код показателя" графы "Дополнительная информация"
цифры "10001 | 10006 | 10007 | 10008 | 10009 | 10010 | 10011 | 10012 |
10020 | 10022 | 10023 | 10024 | 10025 | 10026" заменить цифрами "10001 |
10006 | 10007 | 10008 | 10009 | 10010 | 10011 | 10012 | 10020 | 10022 |
10023 | 10024 | 10025 | 10026 | 10027".
11.2 В строке "Признак" графы "Дополнительная информация" цифры "0 |
1 | 2 | 3 | 4" заменить цифрами "0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5".
12. В таблице 4.17 в строке "Признак" графы "Дополнительная
информация" цифры "О | 1 | 2 | 3 14" заменить цифрами "0 | 1 | 2 | 3 | 4
| 5".
13. В таблице 4.19 в строке "Код показателя" графы "Дополнительная
информация" цифры "30012 | 30013 | 30014 | 30015 | 30016" заменить
цифрами "30013 | 30014 | 30015 | 30016 | 30017 | 30018 | 30050".
14. В таблице 4.20:
14.1. В наименовании слова ", начисленная к уменьшению либо
заявленная к возмещению" заменить словами "либо возмещению".
14.2. В строке в графе "Наименование элемента" слова ", начисленная
к уменьшению либо заявленная к возмещению" заменить словами "либо
возмещению".
15. В наименовании таблицы 4.21 слова ", начисленная к уменьшению
либо заявленная к возмещению" заменить словами "либо возмещению".
16. В таблице 4.28:
16.1. В строке "Код вида подакцизного товара" в графе
"Дополнительная информация" цифры "226 | 227 | 252 | 254 | 275 | 277"
заменить цифрами "226 | 227 | 229 | 252 | 254 | 275 | 277 | 279".
16.2. В строке "Коэффициент Кв" в графе "Формат элемента" цифры
"4.3" заменить цифрами "5.4".
17. В таблице 4.39 в строке "Код вида этилового спирта" графы
"Дополнительная информация" цифры "111 | 121 | 140 | 150 | 160 | 166 |
170" заменить цифрами "111 | 121 | 140 | 150 | 160 | 166 | 170 1175".
Обзор документа
Актуализирована форма декларации по акцизам на алкоголь.
Ранее были снижены ставки акциза на российские вина - крепленое (ликерное) вино, крепленое вино наливом, игристые вина, включая российское шампанское. Производители крепленых (ликерных) вин и виноматериалов освобождены от уплаты авансов по акцизам. Уточнен порядок принятия к вычету сумм акциза. Установлен повышающий коэффициент 3 в отношении вина, игристого вина, включая российское шампанское. Подакцизными товарами признали фармсубстанцию этилового спирта и спиртосодержащие лекарства. Установлены размеры коэффициента для расчета вычета при использовании винограда для производства винодельческой продукции.
В связи с этим скорректированы форма и формат декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную или подакцизную спиртосодержащую продукцию, сахаросодержащие напитки и виноград.
Приказ вступает в силу через 2 месяца после официального опубликования, но не ранее 1 января 2025 г. Декларация представляется начиная с налогового периода, следующего за месяцем вступления в силу приказа, но не ранее чем за январь 2025 г.
Зарегистрирован Минюстом России 3 октября 2024 г. Регистрационный № 79694.
Назад
Ранее были снижены ставки акциза на российские вина - крепленое (ликерное) вино, крепленое вино наливом, игристые вина, включая российское шампанское. Производители крепленых (ликерных) вин и виноматериалов освобождены от уплаты авансов по акцизам. Уточнен порядок принятия к вычету сумм акциза. Установлен повышающий коэффициент 3 в отношении вина, игристого вина, включая российское шампанское. Подакцизными товарами признали фармсубстанцию этилового спирта и спиртосодержащие лекарства. Установлены размеры коэффициента для расчета вычета при использовании винограда для производства винодельческой продукции.
В связи с этим скорректированы форма и формат декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную или подакцизную спиртосодержащую продукцию, сахаросодержащие напитки и виноград.
Приказ вступает в силу через 2 месяца после официального опубликования, но не ранее 1 января 2025 г. Декларация представляется начиная с налогового периода, следующего за месяцем вступления в силу приказа, но не ранее чем за январь 2025 г.
Зарегистрирован Минюстом России 3 октября 2024 г. Регистрационный № 79694.
