![получить этот документ в rtf-формате (20 кб)](/images/www/all/documents-word.png)
![получить этот документ в zip-формате (5 кб)](/images/www/all/documents-zip.png)
4 июля 2024
![gerb](/images/www/all/russiangerb2.gif)
Информация Минфина России от 3 июля 2024 г. "Правительство РФ внесло в Госдуму проект поправок к законопроекту о совершенствовании налоговой системы"
Законопроект доработан с учетом предложений парламента и бизнеса и включает в себя следующие ключевые изменения ко второму чтению 1. Расширение преференций для отраслей IT и радиоэлектроники: - пониженная ставка по налогу на прибыль в размере 5% для ИТ - организаций до 2030 года; - возможность применения для IT-компаний льгот при реорганизации в форме выделения; - расширение для организаций радиоэлектронной промышленности перечня доходов, которые учитываются для применения пониженных тарифов страховых взносов. 2. Возможность применения к расходам на права пользования российскими программами для ЭВМ повышенного коэффициента 2. Это позволит уменьшать компаниям сумму налога прибыль. 3. Предоставление налоговых стимулов для малых технологических компаний: - предоставление регионам права в 2025 - 2030 годах вводить пониженные ставки налога на прибыль, зачисляемого в региональный бюджет; - снятие ограничения по видам НИОКР, по расходам на которые применяется повышающий коэффициент. 4. Уточнение формулировок законопроекта, в соответствии с которыми от НДС освобождаются плательщики УСН с доходами до 60 млн рублей, в том числе при реализации подакцизной продукции, как это действует и сейчас. 5. Кроме того, плательщики УСН с доходом до 60 млн освобождаются от исполнения обязанности налогоплательщика НДС без дополнительного направления в налоговый орган соответствующего уведомления. Теперь налогоплательщики освобождаются от НДС автоматически. 6. Преобразование "курортного сбора" в "туристический налог": - Местный налог, муниципалитеты самостоятельно будут определять необходимость его введения и размеры ставок. - Ставка налога будет расти постепенно, начиная с 1% от стоимости проживания в 2025 году и прибавляя по 1 процентному пункту в год до 2029 года (с 2029 и далее- не выше 5%) - Налог будет уплачиваться в бюджет по месту нахождения гостиниц: так муниципалитеты получат дополнительный источник финансирования развития муниципалитета. - Налог не будет исчисляться со стоимости услуги по проживанию некоторых категорий граждан, в том числе участников специальной военной операции. Муниципалитеты могут расширять перечень категорий. 7. Усовершенствование порядка уплаты акциза на фармсубстанцию спирта и дополнение новыми мерами, направленными на недопущение роста цен на лекарства: - Акциз на фармсубстанцию спирта этилового предлагается принимать к вычету при производстве определенных соответствующими перечнями лекарственных средств и лекарственных препаратов, а также указанной продукции с объемной долей содержания этилового спирта ниже 20% (не содержащей спирт) и медицинских изделий. - Для компаний, использующих менее 500 тыс. литров в год фармсубстанции, вычет будет предоставляться независимо от включения в перечень произведенной продукции и без необходимости предоставлять документы, подтверждающие целевое использование фармсубстанции. - Введение единого подхода по возможности покупать с нулевой ставкой акциза только денатурированный спирт в целях его использования для производства парфюмерной продукции, продукции бытовой химии, полиграфических красок, гелей, кремов на гелиевой основе. 8. Индексация ставок акцизов на подакцизные товары на прогнозный уровень инфляции 4%. 9. Определение размеров коэффициента для расчета налогового вычета при использовании винограда для производства винодельческой продукции. 10. Уточнения в части налога на доходы физический лиц (НДФЛ): - Выравнивание налоговых условий для операций с цифровыми финансовыми активами с операциями с ценными бумагами - ставки по НДФЛ устанавливаются не выше 15%; - Увеличение до 18 тыс. рублей налогового вычета за сдачу нормативов ГТО. - Установление единого размера фиксированного НДФЛ для владельцев пяти и более КИК в сумме 25 млн рублей. 11. Корректировка по результатам дополнительного анализа рентных налогов, проведённого совместно с бизнесом, параметров НДПИ на добычу угля и руды, используемой при производстве минеральных удобрений, а также уточнение параметров акциза на газ, применяемого при производстве аммиака. 12. Повышение в три раза налога на процессинговые центры букмекеров. 13. Изменения по уплате госпошлин: - установление госпошлины и уточнение действующих размеров за юридически значимые действия, совершаемые Росреестром; - индексация размеров госпошлины за юридически значимые действия, связанные с проведением аттестации, а также совершаемые антимонопольными органами.
Обзор документа
Доработан законопроект о совершенствовании налоговой системы.
Предусмотрена пониженная ставка по налогу на прибыль в размере 5% для ИТ-компаний до 2030 г. Они смогут применять льготы в том числе при реорганизации в форме выделения. Для организаций радиоэлектронной промышленности расширен перечень доходов, которые учитываются для применения пониженных тарифов страховых взносов.
К расходам на права пользования российскими программами для ЭВМ можно будет применять повышенный коэффициент 2.
В 2025-2030 гг. регионы смогут вводить пониженные ставки налога на прибыль малых технологических компаний. Снимаются ограничения по видам НИОКР, по расходам на которые применяется повышающий коэффициент.
Плательщики УСН с доходом до 60 млн руб. освобождаются от исполнения обязанности налогоплательщика НДС без направления в налоговый орган уведомления.
Курортный сбор будет преобразован в туристический налог. Муниципалитеты будут самостоятельно определять необходимость его введения и размеры ставок. Ставка налога будет расти постепенно начиная с 1% от стоимости проживания в 2025 г. и прибавляя по 1% в год до 2029 г., далее - не выше 5%. Налог будет уплачиваться в бюджет по месту нахождения гостиниц. Он не будет исчисляться со стоимости услуги по проживанию некоторых категорий граждан, в том числе участников СВО.
Акциз на фармсубстанцию этилового спирта предлагается принимать к вычету при производстве определенных соответствующими перечнями лекарственных средств и препаратов, а также указанной продукции с объемной долей этилового спирта ниже 20% и медизделий. Компании, использующие менее 500 тыс. л в год фармсубстанции, смогут получить вычет независимо от включения в перечень произведенной продукции и без предоставления документов, подтверждающих целевое использование фармсубстанции. Вводится единый подход по возможности покупать с нулевой ставкой акциза только денатурированный спирт для производства парфюмерии, бытовой химии, полиграфических красок, гелей и кремов на гелевой основе.
Ставки акцизов на подакцизные товары будут проиндексированы на прогнозный уровень инфляции 4%.
Указаны размеры коэффициента для расчета налогового вычета при использовании винограда для производства винодельческой продукции.
Для операций с ЦФА ставки НДФЛ будут не выше 15%. Налоговый вычет за сдачу нормативов ГТО увеличен до 18 тыс. руб. Устанавливается единый размер фиксированного НДФЛ для владельцев пяти и более КИК в сумме 25 млн руб.
Налог на процессинговые центры букмекеров повышается в три раза.
Назад
Предусмотрена пониженная ставка по налогу на прибыль в размере 5% для ИТ-компаний до 2030 г. Они смогут применять льготы в том числе при реорганизации в форме выделения. Для организаций радиоэлектронной промышленности расширен перечень доходов, которые учитываются для применения пониженных тарифов страховых взносов.
К расходам на права пользования российскими программами для ЭВМ можно будет применять повышенный коэффициент 2.
В 2025-2030 гг. регионы смогут вводить пониженные ставки налога на прибыль малых технологических компаний. Снимаются ограничения по видам НИОКР, по расходам на которые применяется повышающий коэффициент.
Плательщики УСН с доходом до 60 млн руб. освобождаются от исполнения обязанности налогоплательщика НДС без направления в налоговый орган уведомления.
Курортный сбор будет преобразован в туристический налог. Муниципалитеты будут самостоятельно определять необходимость его введения и размеры ставок. Ставка налога будет расти постепенно начиная с 1% от стоимости проживания в 2025 г. и прибавляя по 1% в год до 2029 г., далее - не выше 5%. Налог будет уплачиваться в бюджет по месту нахождения гостиниц. Он не будет исчисляться со стоимости услуги по проживанию некоторых категорий граждан, в том числе участников СВО.
Акциз на фармсубстанцию этилового спирта предлагается принимать к вычету при производстве определенных соответствующими перечнями лекарственных средств и препаратов, а также указанной продукции с объемной долей этилового спирта ниже 20% и медизделий. Компании, использующие менее 500 тыс. л в год фармсубстанции, смогут получить вычет независимо от включения в перечень произведенной продукции и без предоставления документов, подтверждающих целевое использование фармсубстанции. Вводится единый подход по возможности покупать с нулевой ставкой акциза только денатурированный спирт для производства парфюмерии, бытовой химии, полиграфических красок, гелей и кремов на гелевой основе.
Ставки акцизов на подакцизные товары будут проиндексированы на прогнозный уровень инфляции 4%.
Указаны размеры коэффициента для расчета налогового вычета при использовании винограда для производства винодельческой продукции.
Для операций с ЦФА ставки НДФЛ будут не выше 15%. Налоговый вычет за сдачу нормативов ГТО увеличен до 18 тыс. руб. Устанавливается единый размер фиксированного НДФЛ для владельцев пяти и более КИК в сумме 25 млн руб.
Налог на процессинговые центры букмекеров повышается в три раза.