Приказ Федеральной налоговой службы от 11 марта 2024 г. № ЕД-7-3/184@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 31.05.2021 № ЕД-7-3/525@"

В соответствии с абзацем первым пункта 4 статьи 31 и абзацем первым пункта 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, абзацем первым пункта 1 и подпунктом 5.9.36 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506, в целях реализации положений главы 22 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, а также в связи с принятием Федерального закона от 27.11.2023 № 539-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" приказываю:

1. Внести в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 31.05.2021 № ЕД-7-3/525@ "Об утверждении формы налоговой декларации по акцизам на нефтяное сырье, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по акцизам на нефтяное сырье в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 30.06.2021, регистрационный № 64048) следующие изменения:

1.1. В приложении № 1 "Налоговая декларация по акцизам на нефтяное сырье":

а) штрих-код "17802017" заменить штрих-кодом "17803014", штрих-код "17802024" заменить штрих-кодом "17803021", штрих-код "17802031" заменить штрих-кодом "17803038", штрих-код "17802048" заменить штрих-кодом "17803045", штрих-код "17802062" заменить штрих-кодом "17803069", штрих-код "17802079" заменить штрих-кодом "17803076", штрих-код "17802086" заменить штрих-кодом "17803083";

б) раздел 3 изложить в редакции согласно приложению № 1 к настоящему приказу.

1.2. В приложение № 2 "Порядок заполнения налоговой декларации по акцизам на нефтяное сырье" согласно приложению № 2 к настоящему приказу.

1.3. В приложение № 3 "Формат представления налоговой декларации по акцизам на нефтяное сырье в электронной форме" согласно приложению № 3 к настоящему приказу.

2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое и организационное обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления в соответствующий бюджет налогов и сборов, иных обязательных платежей (за исключением транспортного налога, налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц, земельного налога, налога на доходы физических лиц, страховых взносов).

Руководитель Федеральной налоговой службы

Д.В. Егоров

Зарегистрировано в Минюсте России 17 мая 2024 г.

Регистрационный № 78190

Приложение № 1
к приказу ФНС России
от 11.03.2024 г. № ЕД-7-3/184@

+-+             +-+        +-------------------+

+-+  Штрих-код  +-+    ИНН ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

     1780 3052             +-------------------+

                           +-----------------+      +-----+

                       КПП ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦  Стр.¦ ¦ ¦ ¦

                           +-----------------+      +-----+

                   Раздел 3. Расчет суммы акциза, подлежащей налоговому вычету

              Показатели              Код строки                Значения показателей

                  1                       2                              3

                                                 +-----+

 Код вида подакцизного товара            001     ¦ ¦ ¦ ¦

                                                 +-----+

                                                 +---------------------------------------+

 Код бюджетной классификации             010     ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

                                                 +---------------------------------------+

 Общая сумма акциза, начисленная к               +---------------------+

 уменьшению (в рублях)                   020     ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

                                                 +---------------------+

                                                 +---------------------+

 Общая сумма акциза, подлежащая          025     ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

 уплате в бюджет (в рублях)                      +---------------------+

                              3.1. Сведения о сумме налогового вычета

                                                 +---------------------+

 Сумма акциза, подлежащая вычету с       030     ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

 учетом коэффициента 2 (в рублях)                +---------------------+

                                                 +-+

 Признак величины (К_ДЕМП)               040     ¦ ¦ 0 - отрицательный или равен 0 (нулю);

                                                 +-+ 1 - положительный

                                                 +-----------------------+

 Величина К_ДЕМП (в рублях)              045     ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

                                                 +-----------------------+

                                                 +---------------------+

 Инвестиционная надбавка для             050     ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

 нефтеперерабатъваюсцих заводов                  +---------------------+

 (К_ИНВ)

 Сумма акциза, подлежащая вычету, с              +---------------------+

 учетом величины К_ДЕМП,                 060     ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

 инвестиционной надбавки (К_ИНВ) и               +---------------------+

 величины К_ВРК (в рублях)

 Сумма акциза, подлежащая уплате в               +---------------------+

 бюджет, с учетом величины К_ДЕМП,       070     ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

 инвестиционной надбавки (К_ИНВ) и               +---------------------+

 величины K_ВРК (в рублях)

                                                 +-------------------------+ +-----+

 Величина K_ВРК                          080     ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

                                                 +-------------------------+.+-----+

 Объем иного сырья, использованного              +-------------------+ +-----+

 для производства высокооктанового       090     ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

 автомобильного бензина класса 5                 +-------------------+.+-----+

 (V_АБ) и дизельного топлива класса 5                      

 (V_ДТ) (в тоннах)

                                                 +-----+

 Коэффициент К_ТВР                       100     ¦ ¦ ¦ ¦

                                                 +-----+             

                                                 +-------------------+ +-----+

 Показатель V_ПБ_ВР                      110     ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

                                                 +-------------------+.+-----+

     * Код вида подакцизного товара нефтяное сырье - "678"

+-+                                                                                              +-+

+-+                                                                                              +-+

+-+             +-+        +-------------------+

+-+  Штрих-код  +-+    ИНН ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

     1780 3069             +-------------------+

                           +-----------------+      +-----+

                       КПП ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦  Стр.¦ ¦ ¦ ¦

                           +-----------------+      +-----+

                                3.1.1. Сведения по автомобильному бензину

                  Показатели                     Код               Значения показателей

                      1                        строки                       3

                                                  2

                                                        +-------------------+ +-----+

 Объем автомобильного бензина класса 5 (V_АБ)    130    ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

 (в тоннах)                                             +-------------------+.+-----+

 Объем возврата высокооктанового                        +-------------------+ +-----+

 автомобильного бензина класса 5,                140    ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

 произведенного из направленного на                     +-------------------+.+-----+

 переработку нефтяного сырья и иного сырья и

 ранее реализованного налогоплательщиком на

 территории Российской Федерации (в тоннах)

                                                        +-+

 Признак показателя (Д_АБ)                       145    ¦ ¦ 0 - отрицательный или равен 0 (нулю);

                                                        +-+ 1 - положительный

                                                        +-------------------+

 Показатель (Д_АБ) (в рублях)                    150    ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

                                                        +-------------------+

 Средняя цена экспортной альтернативы для               +-------------------+

 автомобильного бензина АИ-92 класса 5           160    ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

 (Ц_АБэксп)                                             +-------------------+

 Средняя за налоговый период оптовая цена               +-----------+ +-------+

 реализации в Российской Федерации               170    ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

 автомобильного бензина АИ-92 класса 5 за 1             +-----------+.+-------+

 тонну (в рублях)

 Условное значение средней оптовой цены                 +-----------+

 реализации автомобильного бензина АИ-92         180    ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

 класса 5 на территории Российской Федерации            +-----------+

 (Ц_АБвр)

                                                        +-+ +-----+

 Величина К_АБ_КОМП                              190    ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

                                                        +-+.+-----+

 Объем высокооктанового автомобильного                  +-------------------+ +-----+

 бензина класса 5, произведенного из иного       230    ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

 сырья (в том числе многофункциональных                 +-------------------+.+-----+

 присадок, иных компонентов, не являющихся                    

 нефтяным сырьем) в объеме, превышающем 10

 процентов, от общего объема (в тоннах)

+-+                                                                                              +-+

+-+                                                                                              +-+

+-+             +-+        +-------------------+

+-+  Штрих-код  +-+    ИНН ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

     1780 3076             +-------------------+

                           +-----------------+      +-----+

                       КПП ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦  Стр.¦ ¦ ¦ ¦

                           +-----------------+      +-----+

                           3.1.2. Сведения по дизельному топливу

                  Показатели                  Код строки            Значения показателей

                      1                            2                         3

                                                          +-------------------+ +-----+

 Объем дизельного топлива класса 5 (V_ДТ) (в      240     ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

 тоннах)                                                  +-------------------+.+-----+

 Объем возврата дизельного топлива класса 5,              +-------------------+ +-----+

 произведенного из направленного на               250     ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

 переработку нефтяного сырья и иного сырья и              +-------------------+.+-----+

 ранее реализованного налогоплательщиком на

 территории Российской Федерации (в тоннах)

                                                          +-+

 Признак показателя (Д_ДТ)                        255     ¦ ¦ 0 - отрицательный или равен 0 (нулю);

                                                          +-+ 1 - положительный

                                                          +-------------------+

 Показатель (Д_ДТ) (в рублях)                     260     ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

                                                          +-------------------+

 Средняя цена экспортной альтернативы для                 +-------------------+

 дизельного топлива класса 5                      270     ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

 (Ц_ДТэксп)                                               +-------------------+

 Средняя за налоговый период оптовая цена                 +-----------+ +-------+

 реализации в Российской Федерации дизельного     280     ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

 топлива класса 5 за 1 тонну (в рублях)                   +-----------+.+-------+

 Условное значение средней оптовой цены                   +-----------+

 реализации дизельного топлива класса 5 на        290     ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

 территории Российской Федерации (Ц_ДТвр)                 +-----------+

                                                          +-+ +-----+

 Величина К_ДТ_КОМП                               300     ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

                                                          +-+.+-----+

 Объем дизельного топлива класса 5,                       +-------------------+ +-----+

 произведенного из иного сырья (в том числе       340     ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

 многофункциональных присадок, иных                       +-------------------+.+-----+

 компонентов, не являющихся нефтяным сырьем)

 в объеме, превышающем 10 процентов, от

 общего объема (в тоннах)

+-+                                                                                          +-+

+-+                                                                                          +-+

+-+             +-+        +-------------------+

+-+  Штрих-код  +-+    ИНН ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

     1780 3083             +-------------------+

                           +-----------------+      +-----+

                       КПП ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦  Стр.¦ ¦ ¦ ¦

                           +-----------------+      +-----+

                3.2. Сведения об инвестиционной надбавке для нефтеперерабатывающего завода

                 Показатели                  Код строки            Значения показателей

                      1                          2                           3

                                                       +---------------------+

 Номер инвестиционного соглашения               010    ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

                                                       +---------------------+

                                                       +---+ +---+ +-------+

 Дата соглашения                                020    ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

                                                       +---+.+---+.+-------+

                                                       +---------------------+

 Инвестиционная надбавка для                    030    ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

 нефтеперерабатывающего завода (К_инв)                 +---------------------+

                                                       +---------+

 Ставка акциза на нефтяное сырье (А_НС) (в      040    ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

 рублях)                                               +---------+

 Коэффициент, характеризующий региональные             +-+ +---+

 особенности рынков продуктов переработки       050    ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

 нефтяного сырья (К_рег)                               +-+.+---+

 Коэффициент, характеризующий долю в                   +-+ +---+

 финансировании инвестиционного соглашения      060    ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

 (Д_фин)                                               +-+.+---+

”

+-+                                                                                              +-+

+-+                                                                                              +-+

Приложение № 2
к приказу ФНС России
от 11.03.2024 г. № ЕД-7-3/184@

Изменения, вносимые в приложение № 2 "Порядок заполнения налоговой декларации по акцизам на нефтяное сырье" к приказу Федеральной налоговой службы от 31.05.2021 № ЕД-7-3/525@

1. Подпункт 3 пункта 2.13 изложить в следующей редакции:

"3) при представлении декларации представителем налогоплательщика в поле "Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика" указываются наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика. Для доверенности, совершённой в форме электронного документа в соответствии с положениями пункта 3 статьи 29 и пункта 5 статьи 80 Кодекса, указывается GUID доверенности.".

2. Подпункт 3.1.3 пункта 3.1 изложить в следующей редакции:

"3.1.3. По строке 030 указывается сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период по КБК, указанному в соответствующей строке 020. Сумма акциза по строке 030 корреспондирует сумме акциза, указанной по строке 025 раздела 3 декларации.".

3. В пункте 4.5:

3.1. Подпункт 4.5.11 дополнить абзацами следующего содержания:

"По строке 106 указывается количество иного сырья (в том числе многофункциональных присадок, иных компонентов, не являющихся нефтяным сырьем), использованного для производства прямогонного бензина (VПБ).

При отсутствии иного сырья, использованного для производства прямогонного бензина, по строке 106 указывается "0" (ноль).".

3.2. Подпункт 4.5.13 дополнить абзацами следующего содержания:

"По строке 116 указывается количество иного сырья (в том числе многофункциональных присадок, иных компонентов, не являющихся нефтяным сырьем), использованного для производства товарного бензина, легких и средних дистиллятов в жидком виде (при температуре 20 градусов Цельсия и давлении 760 миллиметров ртутного столба), бензола, толуола, ксилола, масел смазочных (VСВ).

При отсутствии иного сырья, использованного для производства указанных продуктов переработки нефтяного сырья, по строке 116 указывается "0" (ноль).".

3.3. Подпункт 4.5.15 дополнить абзацами следующего содержания:

"По строке 126 указывается количество иного сырья (в том числе многофункциональных присадок, иных компонентов, не являющихся нефтяным сырьем), использованного для производства кокса нефтяного .

При отсутствии иного сырья, использованного для производства кокса нефтяного, по строке 126 указывается "0" (ноль).".

3.4. Подпункт 4.5.17 дополнить абзацами следующего содержания:

"По строке 136 указывается количество иного сырья (в том числе многофункциональных присадок, иных компонентов, не являющихся нефтяным сырьем), использованного для производства мазута, битума нефтяного, парафина, вазелина, отработанных нефтепродуктов, иных жидких (за исключением фракций, массовая доля метил-трет-бутилового эфира и (или) иных эфиров и (или) спиртов в которых не менее 85 процентов) или твердых продуктов переработки нефтяного сырья, произведенных из нефтяного сырья .

При отсутствии иного сырья, использованного для производства указанных продуктов переработки нефтяного сырья, по строке 136 указывается "0" (ноль).".

4. В пункте 5.6:

4.1. Подпункт 5.6.5 изложить в следующей редакции:

"5.6.5. По строке 060 указывается сумма акциза, подлежащая вычету, определенная с учетом величины , инвестиционной надбавки и величины в случае, если сумма значений строк 030, 045 и 050, уменьшенная на значение строки 080, имеет положительное значение или равна нулю.

В случае если сумма значений строк 030, 045 и 050, уменьшенная на значение строки 080, имеет отрицательное значение, то по строке 060 указывается "0" (ноль).".

4.2. Подпункт 5.6.6 изложить в следующей редакции:

"5.6.6. По строке 070 указывается сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, определенная с учетом величины , инвестиционной надбавки и величины , в случае, если сумма значений строк 030, 045 и 050, уменьшенная на значение строки 080, имеет отрицательное значение.

При этом по строке 070 указывается отрицательное значение без знака "-"(минус).

В случае если сумма значений строк 030, 045 и 050, уменьшенная на значение строки 080, имеет положительное значение, то по строке 070 указывается "0" (ноль).".

4.3. Подпункт 5.6.7 изложить в следующей редакции:

"5.6.7. По строке 080 указывается величина , рассчитанная в соответствии с пунктом 27 статьи 200 Кодекса.".

4.4. Дополнить подпунктами 5.6.8 - 5.6.10 следующего содержания:

"5.6.8. По строке 090 указывается объем в тоннах иного сырья (в том числе многофункциональных присадок, компонентов, не являющихся нефтяным сырьем), использованного для производства объема высокооктанового автомобильного бензина класса 5 , указанного по строке 130, и дизельного топлива класса 5 ( ), указанного по строке 240, в соответствии с пунктом 27 статьи 200 Кодекса.

5.6.9. По строке 100 указывается значение коэффициента , определенное в соответствии с пунктом 27 статьи 200 Кодекса.

5.6.10. По строке 110 указывается значение показателя , предусмотренного в соответствии с пунктом 27 статьи 200 Кодекса.".

Приложение № 3
к приказу ФНС России
от 11.03.2024 г. № ЕД-7-3/184@

Изменения, вносимые в приложение № 3 "Формат представления налоговой декларации по акцизам на нефтяное сырье в электронной форме" к приказу Федеральной налоговой службы от 31.05.2021 № ЕД-7-3/525@

1. В пункте 2 главы I "Общие сведения" и в строке "Версия формата" в графе "Дополнительная информация" таблицы 4.1 "Файл обмена (Файл)" цифры "5.02" заменить цифрами "5.03".

2. В пункте 3 главы II "Описание файла обмена" абзац четырнадцатый изложить в следующей редакции:

"NO_AKCNEFT_1_178_00_05_03_xx, где хх - номер версии схемы.".

3. В таблице 4.7 "Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)" графу "Дополнительная информация" строки "Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика" дополнить предложением следующего содержания: "Для доверенности, совершенной в форме электронного документа, указывается GUID доверенности".

4. Таблицу 4.15 "Сведения о сумме налогового вычета (СведНалВыч)" изложить в следующей редакции:

"

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сумма акциза, подлежащая вычету с учетом коэффициента 2 (в рублях)	СумАкцКоэф	А	N(15)	О
Признак величины	ПрКдемп	А	Т(=1)	ОК	Принимает значение: 0 - отрицательный или равен 0 (нулю) | 1 - положительный
Величина (в рублях)	ВеличКдемп	А	N(12)	О
Инвестиционная надбавка для нефтеперерабатывающих заводов	ИнвНад	А	N(11)	Н
Величина	ВеличКврк	А	N(16.3)	Н
Объем иного сырья, использованного для производства высокооктанового автомобильного бензина класса 5 (vаб) и дизельного топлива класса 5 (vдт) (в тоннах)	ИноеСыр	А	N(13.3)	Н
Коэффициент	КоэфКтвр	А	N(3)	Н
Показатель	ПоказVпб_вр	А	N(13.3)	Н
Сумма акциза, подлежащая вычету, с учетом величины , инвестиционной надбавки и величины (в рублях) |	СумВычКдемп	П	N(15)	О
Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, с учетом величины , инвестиционной надбавки и величины (в рублях)	СумУплКдемп	П	N(15)	О
Сведения по автомобильному бензину	СведАБ	С		НУ	Состав элемента представлен в таблице 4.16 Элемент является обязательным при отсутствии элемента <СведДТ>
Сведения по дизельному топливу	СведДТ	С		НУ	Состав элемента представлен в таблице 4.17 Элемент является обязательным при отсутствии элемента <СведАБ>

”.