(1).jpg)
Приказ Федеральной налоговой службы от 20 сентября 2012 г. N ММВ-7-5/637@ "О внесении изменений в приказ ФНС России от 09.03.2011 N ММВ-7-5/192@ "Об утверждении Порядка проведения мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого распорядителями и получателями средств федерального бюджета, подведомственными ФНС России"
Во изменение приказа ФНС России от 09.03.2011 N ММВ-7-5/192@ "Об утверждении Порядка проведения мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого распорядителями и получателями средств федерального бюджета, подведомственными ФНС России" (далее - Приказ N 192) приказываю:
1. Внести в Положение о Комиссии по рассмотрению показателей мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого распорядителями и получателями средств федерального бюджета, подведомственными ФНС России, утвержденное Приказом N 192, следующие изменения:
пункт 1 раздела II. Задачи Комиссии изложить в следующей редакции:
"1. Основными задачами Комиссии являются:
- анализ и оценка качества финансового менеджмента, осуществляемого распорядителями и получателями средств федерального бюджета, подведомственными ФНС России;
- осуществление контроля за эффективностью и результативностью использования средств федерального бюджета, выделяемых территориальным органам ФНС России и федеральным государственным учреждениям, находящимся в ведении ФНС России".
2. Внести в Порядок проведения мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого распорядителями и получателями средств федерального бюджета, подведомственными ФНС России, утвержденный Приказом N 192 (далее - Порядок), следующие изменения:
2.1. Пункт 2 Порядка изложить в следующей редакции:
"2. Годовой мониторинг качества финансового менеджмента, осуществляемого распорядителями и получателями средств федерального бюджета, подведомственными ФНС России, проводится в части анализа и оценки эффективности и результативности стадий и процедур бюджетного процесса за отчетный финансовый год".
2.2. В пункте 4 Порядка слово "бюджетной" заменить словом "бухгалтерской", слова "федеральными бюджетными учреждениями" заменить словами "федеральными государственными учреждениями".
2.3. Абзац 1 пункта 5 Порядка изложить в следующей редакции:
"5. Финансовое управление производит расчет согласно приложению к настоящему Порядку:
- показателей ежеквартального мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого распорядителями и получателями средств федерального бюджета, подведомственными ФНС России;
- совместно с Аналитическим управлением показателей годового мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого Федеральным казенным учреждением "Налог-Сервис" ФНС России (г. Москва);
- совместно с Административно-контрольным управлением и Управлением кадров показателей годового мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого распорядителями и получателями средств федерального бюджета, подведомственными ФНС России".
2.4. Пункты 5.1 и 5.2 Порядка исключить.
2.5. Пункт 8 Порядка изложить в следующей редакции:
"8. Финансовым управлением ежеквартально формируются и оформляются в виде справки Сведения о выполнении показателей ежеквартального мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого распорядителями и получателями средств федерального бюджета".
2.6. Приложение к Порядку изложить в редакции согласно приложению к настоящему приказу.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Д.В. Наумчева.
|
Руководитель Федеральной налоговой службы |
М.В. Мишустин |
Приложение
к приказу Федеральной налоговой службы
от 20 сентября 2012 г. N ММВ-7-5/637@
Основные показатели годового мониторинга (ежеквартального мониторинга) качества финансового менеджмента, осуществляемого распорядителями и получателями средств федерального бюджета, подведомственными ФНС России
| Наименование показателя |
Расчет показателя/ источник информации |
Единица измерения | Периодич-ность расчета показателя | Комментарий |
|---|---|---|---|---|
| По территориальным органам ФНС России и федеральным казенным учреждениям, находящимся в ведении ФНС России | ||||
| 1. Исполнение бюджета в части расходов | ||||
| 1.1. Доля неисполненных на конец отчетного финансового года лимитов бюджетных обязательств | Р = (В-R)/В*100, где В - лимиты бюджетных обязательств; R - кассовое исполнение расходов в отчетном периоде | % | годовой | Показатель позволяет оценить объем неисполненных на конец года лимитов бюджетных обязательств. Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0%. Показатель рассчитывается при проведении годового мониторинга качества финансового менеджмента |
| 1.2. Равномерность расходов | Р = R/В*100, где R - кассовое исполнение расходов в отчетном периоде; В - объем бюджетных ассигнований | % | квартальный | Показатель отражает равномерность расходов в текущем финансовом году. Целевым ориентиром является значение показателя, равное: - при проведении мониторинга качества финансового менеджмента за I квартал текущего финансового года - не менее 20%; - при проведении мониторинга качества финансового менеджмента за I полугодие текущего финансового года - не менее 45%; - при проведении мониторинга качества финансового менеджмента за 9 месяцев текущего финансового года - не менее 70%. Показатель рассчитывается при проведении ежеквартального мониторинга качества финансового менеджмента. |
| 1.3. Эффективность управления кредиторской задолженностью: | ||||
| 1.3.1. Объем кредиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, по отношению к кассовому исполнению расходов в отчетном финансовом году 1.3.2. Объем просроченной (нереальной к взысканию) кредиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, по отношению к общей кредиторской задолженности | Р = К/R*100, где К - объем кредиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным; R - кассовое исполнение расходов в отчетном финансовом году. Р1 = К1/ К *100, где К1 - объем просроченной (нереальной к взысканию) кредиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным; К - объем кредиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным | % % | годовой годовой | Негативным считается факт накопления значительного объема кредиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, по отношению к кассовому исполнению расходов в отчетном финансовом году. Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0. Негативным считается факт накопления значительного объема просроченной (нереальной к взысканию) кредиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, по отношению к общей кредиторской задолженности. Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0. |
| 1.4. Эффективность управления дебиторской задолженностью: | ||||
| 1.4.1. Объем дебиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, по отношению к объему дебиторской задолженности по состоянию на 1 января отчетного года | Р = D1/D*100, где D1 - объем дебиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным; D - объем дебиторской задолженности по состоянию на 1 января отчетного года | % | годовой | Негативным считается факт накопления значительного объема дебиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, по отношению к объему дебиторской задолженности по состоянию на 1 января года отчетного года. Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0. |
| 1.4.2. Объем просроченной (нереальной к взысканию) дебиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, по отношению к дебиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным | Р1 = D2/D1*100, где D2 - объем просроченной (нереальной к взысканию) дебиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным; D1 - объем дебиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным | % | годовой | Негативным считается факт накопления значительного объема просроченной (нереальной к взысканию) дебиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, по отношению к общей дебиторской задолженности. Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0. |
| 1.5. Количество аннулированных отрицательных расходных расписаний | Р = N0, где N0 - количество аннулированных отрицательных расходных расписаний, оформленных главным распорядителем средств федерального бюджета в отчетном периоде, в котором предусмотрено уменьшение лимитов бюджетных обязательств | ед. | годовой, квартальный | Наличие аннулированных отрицательных расходных расписаний, оформленных главным распорядителем средств федерального бюджета, предусматривающих уменьшение лимитов бюджетных обязательств за отчетный период с начала финансового года по подведомственным распорядителям и получателям средств федерального бюджета, свидетельствует о низком качестве исполнительской дисциплины. |
| 2. Учет и отчетность | ||||
| 2.1. Наличие Пояснительной записки (ф. 0503160) в объеме таблиц и приложений, определенных для квартальной и годовой бюджетной отчетности, содержащих обобщенные показатели, оказавшие существенное влияние и характеризующие результаты деятельности субъекта бюджетной отчетности за отчетный период | N =KZ/OK*100%, где KZ = количество заполненных таблиц и приложений Пояснительной записки (ф. 0503160); OK - общее количество таблиц и приложений Пояснительной записки (ф. 0503160), определенное нормативными правовыми актами Российской Федерации, регулирующими порядок составления и представления бюджетной отчетности | % | годовой | Целевым ориентиром является значение показателя, равное 100%. |
| 3. Контроль и аудит | ||||
| 3.1. Наличие нарушений в финансово-хозяйственной деятельности, выявленных в ходе осуществления внутреннего финансового аудита | Акт проверки финансово-хозяйственной деятельности | ед. | годовой | Наличие - 1 ед.; отсутствие - 0 ед. Позитивно расценивается значение показателя, равное 0. |
| 4. Исполнение судебных актов | ||||
| 4.1. Доля неоплаченных исполнительных документов на конец отчетного периода | Р = (N/(O+P1)*100, где N - количество неоплаченных по состоянию на конец отчетного периода исполнительных документов; O - количество неоплаченных по состоянию на начало отчетного периода исполнительных документов, P1 - количество поступивших в отчетном периоде исполнительных документов, срок исполнения по которым наступил | % | годовой, квартальный | Позитивно расценивается сокращение/отсутствие неоплаченных исполнительных документов на конец отчетного периода. |
| 4.2. Наличие неисполненных исполнительных документов, по которым Федеральным казначейством представлены уведомления о приостановлении операций в отчетном периоде | Количество уведомлений о приостановлении операций по расходованию средств в связи с неисполнением требований исполнительного документа | шт. | годовой | Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0 |
| 5. Результативность деятельности | ||||
| 5.1. По территориальным органам ФНС России | ||||
| 5.1.1 Поступление налогов и сборов на 1 руб. затрат на содержание налогового органа | Р = NS/RN, где NS - поступление налогов и сборов, администрируемых ФНС России в федеральный бюджет (форма N 0503127, стр.010, гр.8); RN - расходы федерального бюджета на содержание налогового органа (форма N 0503121, стр.150 гр.4. | руб. | годовой | Позитивно расценивается достижение наилучшего результата с использованием определенного бюджетом объема средств. |
| 5.1.2 Затраты на обеспечение поступления 100 руб. налогов и сборов | Р = RN/ NS *100, где RN - расходы федерального бюджета на содержание налогового органа; NS - поступление налогов и сборов, администрируемых ФНС России в федеральный бюджет. | руб. | годовой | Позитивно расценивается достижение заданных результатов с использованием наименьшего объема средств. |
| 5.1.3. Расходы на содержание 1 работника территориального органа ФНС России | Р = RN/ F/1000, где RN - расходы федерального бюджета на содержание налогового органа; F - фактическая численность работников (форма N 14 стр.310, гр.4) | тыс. руб. | годовой | Позитивно расценивается достижение заданных результатов с использованием наименьшего объема средств. |
| 5.2. По федеральным казенным учреждениям: | ||||
| 5.2.1. По ФКУ "ОДЕЗ ФНС России": | ||||
| 5.2.1.1 Ввод в эксплуатацию объектов капитального строительства и реконструкции | Р = Z / PZ, где: Z - фактическое количество введенных объектов капитального строительства и реконструкции; PZ - плановые значения ввода объектов капитального строительства и реконструкции | % | годовой | Позитивно расценивается выполнение установленного задания |
| 5.2.2. По ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России: | ||||
| 5.2.2.1. Количество обработанных (загруженных в базу данных) листов документов налоговой и бухгалтерской отчетности | Р = FZ / P1Z1 /100, где FZ = фактическое количество обработанных (загруженных в базу данных) листов документов налоговой и бухгалтерской отчетности; P1Z1 = плановые показатели | % | годовой | Позитивно расценивается выполнение плановых показателей. (Показатель рассчитывается, начиная с мониторинга качества финансового менеджмента за 2012 год). |
| По федеральным бюджетным учреждениям, находящимся в ведении ФНС России | ||||
| 1. Исполнение субсидий на выполнение государственного задания в части расходов | ||||
| 1.1. Доля неисполненного на конец отчетного финансового года размера субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание государственных услуг | Р = (U-I)/U*100, где U - утвержденные плановые назначения; I -исполненные кассовые назначения | % | годовой | Показатель позволяет оценить объем неисполненного размера субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание государственных услуг. Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0%. |
| 1.1.1 Эффективность управления кредиторской задолженностью: | ||||
| 1.1.2. Объем кредиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, по отношению к объему кредиторской задолженности по состоянию на 1 января года, предшествующего отчетному | Р = К/R*100, где К - объем кредиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным; R - кассовое исполнение расходов в отчетном финансовом году | % | Годовой | Негативным считается факт накопления значительного объема кредиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, по отношению к кассовому исполнению расходов в отчетном финансовом году. Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0. |
| 1.1.3. Объем просроченной (нереальной к взысканию) кредиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, по отношению к общей кредиторской задолженности | Р1 = К1/ К *100, где К1 - объем просроченной (нереальной к взысканию) кредиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным; К - объем кредиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным | % | годовой | Негативным считается факт накопления значительного объема просроченной (нереальной к взысканию) кредиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, по отношению к общей кредиторской задолженности. Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0. |
| 1.2. Эффективность управления дебиторской задолженностью: | ||||
| 1.2.1. Объем дебиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, по отношению к объему дебиторской задолженности по состоянию на 1 января отчетного года | Р = D1/D*100, где D1 - объем дебиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным; D - объем дебиторской задолженности по состоянию на 1 января отчетного года | % | годовой | Негативным считается факт накопления значительного объема дебиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, по отношению к объему дебиторской задолженности по состоянию на 1 января отчетного года. Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0. |
| 1.2.2. Объем просроченной (нереальной к взысканию) дебиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, по отношению к дебиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным | Р1 = D2/D1*100, где D2 - объем просроченной (нереальной к взысканию) дебиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным; D1 - объем дебиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным | % | годовой | Негативным считается факт накопления значительного объема просроченной (нереальной к взысканию) дебиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, по отношению к общей дебиторской задолженности. Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0. |
| 2. Учет и отчетность | ||||
| 2.1. Наличие Пояснительной записки (ф. 0503160) в объеме таблиц и приложений, определенных для квартальной и годовой бухгалтерской отчетности, содержащих обобщенные показатели, оказавшие существенное влияние и характеризующие результаты деятельности субъекта бухгалтерской отчетности за отчетный период | N =KZ1/OK1*100%, где KZ1 = количество заполненных таблиц и приложений Пояснительной записки (ф. 0503760); OK1 - общее количество таблиц и приложений Пояснительной записки (ф. 0503760), определенное нормативными правовыми актами Российской Федерации, регулирующими порядок составления и представления бухгалтерской отчетности | % | годовой | Целевым ориентиром является значение показателя, равное 100%. |
| 3. Контроль и аудит | ||||
| 3.1. Наличие нарушений в финансово-хозяйственной деятельности, выявленных в ходе осуществления внутреннего финансового аудита | Акт проверки финансово-хозяйственной деятельности | ед. | годовой | Наличие - 1 ед.; отсутствие - 0 ед. Позитивно расценивается значение показателя, равное 0. |
| 4. Исполнение судебных актов | ||||
| 4.1. Наличие исполнительных документов на конец отчетного периода | Р = F, где F - фактическое количество исполнительных документов | ед. | годовой | Позитивно расценивается значение показателя, равное 0. |
| 5. Результативность деятельности | ||||
| 5.2. По федеральным бюджетным учреждениям, находящимся в ведении ФНС России: | ||||
| 5.2.1. По ФБЛПУ "Санаторий "Радуга" ФНС России", ФБЛПУ "Санаторий "Эллада" ФНС России", ФБЛПУ "Санаторий-профилакторий "Рожок" ФНС России", ФБЛПУ "Санаторий-профилакторий "Золотой берег" ФНС России", ФБЛПУ "Санаторий-профилакторий "Подмосковье" ФНС России": | ||||
| 5.2.1.1. Количество мест в номерном фонде | Р = R*К, где R - фактическое количество реализованных путевок; К - количество дней 1 путевки | койко-день | годовой | Позитивно расценивается достижение показателей, установленных в государственном задании. |
| 5.2.1.2. Реализация путевок на санаторно-курортное лечение и оздоровительный отдых: | ||||
| 5.2.1.2.1. Фактическая реализация путевок на санаторно-курортное лечение и оздоровительный отдых - всего | Р = R/ UР *100, где R - фактическое количество реализованных путевок; UР - план распределения путевок | % | годовой | Позитивно расценивается выполнение плана распределения путевок |
| 5.2.1.2.2. В том числе фактическая реализация путевок на санаторно-курортное лечение и оздоровительный отдых работников центрального аппарата, территориальных органов ФНС России, организаций, находящихся в ведении ФНС России, и членов их семей | Р = R1/ UР1*100, где R1 - фактическое количество реализованных путевок работникам центрального аппарата, территориальных органов ФНС России, организаций, находящихся в ведении ФНС России, и членов их семей; UР1 - план распределения путевок работникам центрального аппарата, территориальных органов ФНС России, организаций, находящихся в ведении ФНС России, и членов их семей | % | годовой | Позитивно расценивается выполнение плана распределения путевок работникам центрального аппарата, территориальных органов ФНС России, организаций, находящихся в ведении ФНС России, и членов их семей. |
| 5.2.2. По ФБЛПУ "Поликлиника ФНС России": | ||||
| 5.2.2.1. Выполнение задания по численности прикрепленного контингента, пользующегося медицинской услугой | Р = F, где F - фактическая численность прикрепленного контингента | человек в год | годовой | Позитивно расценивается достижение показателей, установленных в государственном задании. |
| 5.2.3. По учреждениям дополнительного профессионального образования: | ||||
| 5.2.3.1 Реализация дополнительных профессиональных образовательных программ (повышение квалификации) в объеме от 18 до 72 часов | Р = FО1 / PGZ1 *100, где FО1 - фактическое количество обученных; PGZ1 - установленное задание по количеству обучающихся | % | годовой | Целевым ориентиром является значение показателя, равное 100%. |
| 5.2.3.2 Реализация дополнительных профессиональных образовательных программ (повышение квалификации) в объеме от 73 до 144 часов | Р = FО2 / PGZ2 *100, где FО2 - фактическое количество обученных; PGZ2 - установленное задание по количеству обучающихся | % | годовой | Целевым ориентиром является значение показателя, равное 100%. |
| 5.2.3.3 Реализация дополнительных профессиональных образовательных программ (профессиональная переподготовка) в объеме свыше 500 часов (520) | Р = FО3 / PGZ3 *100, где FО3 - фактическое количество обученных; PGZ3 - установленное задание по количеству обучающихся | % | годовой | Целевым ориентиром является значение показателя, равное 100%. |
| 5.2.4. По учреждениям общего образования: | ||||
| 5.2.4.1. Количество мест в номерном фонде | Р = FNF1, где FNF1 - фактическое количество мест в номерном фонде | койко-день | годовой | Позитивно расценивается достижение показателей, установленных в государственном задании. |
Обзор документа
Скорректировано Положение о Комиссии по рассмотрению показателей мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого распорядителями и получателями средств федерального бюджета, подведомственными ФНС России.
Пересмотрены основные задачи комиссии.
Теперь к ним относится анализ и оценка качества финансового менеджмента (ранее - анализ и оценка совокупности процессов и процедур, обеспечивающих все элементы бюджетного процесса).
Вторая основная задача - контроль за эффективностью и результативностью использования средств федерального бюджета, выделяемых территориальным органам ФНС России и подведомственным ФГУ.
Ранее это был контроль за эффективностью использования средств федерального бюджета и иных привлекаемых в установленном порядке средств, направляемых на содержание территориальных органов ФНС России и подведомственных ФБУ.
Также скорректирован порядок мониторинга.
Так, уточнено, что годовой мониторинг проводится в части анализа и оценки эффективности и результативности стадий и процедур бюджетного процесса за отчетный финансовый год (ранее - в части анализа и оценки совокупности процессов и процедур, обеспечивающих все элементы бюджетного процесса).
Закреплено, что годовой и ежеквартальный мониторинг проводятся на основании бухгалтерской, а не бюджетной отчетности.
Форма "Основные показатели годового мониторинга (ежеквартального мониторинга) качества финансового менеджмента, осуществляемого распорядителями и получателями средств федерального бюджета, подведомственными ФНС России" изложена в новой редакции.
