Проект Приказа Министерства финансов РФ "О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 23 июня 2021 г. № 90н "Об утверждении Перечня индикаторов риска нарушения обязательных требований по внешнему контролю деятельности (федеральному государственному контролю (надзору) аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям" (подготовлен Минфином России 21.04.2023)

Досье на проект

Пояснительная записка

В соответствии с пунктом 1 части 10 статьи 23 Федерального закона от 31 июля 2020 г. N 248-ФЗ "О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации" и пунктом 1 Положения о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2004 г. N 329, приказываю:

1. Утвердить прилагаемые изменения, которые вносятся в Перечень индикаторов риска нарушения обязательных требований по внешнему контролю деятельности (федеральному государственному контролю (надзору) аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям, утвержденный приказом Министерства финансов Российской Федерации от 23 июня 2021 г. N 90н*(1).

2. Настоящий приказ вступает в силу с 1 июля 2023 года.

Утверждены
приказом Министерства финансов
Российской Федерации
от ____/_________/ 2023 N ____

Изменения,
которые вносятся в Перечень индикаторов риска нарушения обязательных требований по внешнему контролю деятельности (федеральному государственному контролю (надзору) аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям, утвержденный приказом Министерства финансов Российской Федерации от 23 июня 2021 г. N 90н

Дополнить пунктами 5 - 11 следующего содержания:

"5. Вступление в члены саморегулируемой организации аудиторов аудиторской организации, которая в течение 365 дней до даты начала проведения Федеральным казначейством плановой проверки в соответствии с планом проведения плановых контрольных (надзорных) мероприятий на очередной календарный год прекратила членство в саморегулируемой организации аудиторов в соответствии с пунктами 1 и 4 части 15 статьи 18 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" (далее - Федеральный закон N 307-ФЗ), либо аудиторской организации, единоличным исполнительным органом, членом коллегиального исполнительного органа, учредителем или собственником (одним из учредителей или одним из собственников) которой является лицо, ранее бывшее единоличным исполнительным органом, членом коллегиального исполнительного органа, учредителем или собственником (одним из учредителей или одним из собственников) аудиторской организации, которая в течение 365 дней до даты начала проведения Федеральным казначейством плановой проверки в соответствии с планом проведения плановых контрольных (надзорных) мероприятий на очередной календарный год прекратила членство в саморегулируемой организации аудиторов в соответствии с пунктами 1 и 4 части 15 статьи 18 Федерального закона N 307-ФЗ.

6. Исключение Банком России сведений об аудиторской организации из реестра аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям на финансовом рынке, в соответствии с пунктами 3 - 7 части 1 и пунктом 3 части 3 статьи 5.6 Федерального закона N 307-ФЗ.

7. Вступление в законную силу решения суда о признании заведомо ложным аудиторского заключения, выданного аудиторской организацией, на основании заявления лиц, указанных в пунктах 1, 2, 4 и 5 части 6 статьи 6 Федерального закона N 307-ФЗ.

8. Оказание аудиторской организацией аудиторских услуг организации, с которой у аудиторской организации имеются отношения связанности (аффилированности), основанные на имущественной, родственной или иной зависимости аудиторской организации от такой организации, ее учредителей (участников, акционеров), руководителей и иных должностных лиц.

9. Осуществление единоличным исполнительным органом, членом коллегиального исполнительного органа аудиторской организации, функции единоличного исполнительного органа, члена коллегиального исполнительного органа в другой аудиторской организации, в отношении которой в течение одного календарного года, в котором аудиторское заключение в соответствии со вступившим в законную силу решением суда было признано заведомо ложным, либо применена такая мера дисциплинарного воздействия, как принятие решения об исключении аудиторской организации из членов саморегулируемой организации аудиторов или иная мера воздействия, как исключение сведений об аудиторской организации из реестра аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов за нарушение требований, установленных частью 6 статьи 1, частями 3 - 5 статьи 8, пунктом 2.1 части 2, частями 3 и 4 статьи 13 Федерального закона N 307-ФЗ.

10. Выдача аудиторской организацией в течение одного календарного года аудиторских заключений в количестве, превышающем одно аудиторское заключение в месяц на каждого аудитора, для которых эта аудиторская организация является основным местом работы.

11. Объявление аудиторской организации в течение одного календарного года двух и более предусмотренных Федеральным законом от 31 июля 2020 г. N 248-ФЗ "О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации" предостережений о недопустимости нарушения требований Федерального закона N 307-ФЗ, других федеральных законов и принятых в соответствии с ними иных нормативных правовых актов и нормативных актов Банка России, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов.".

-------------------------------------------

*(1) Зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 8 октября 2021 г., регистрационный N 65360.