Письмо Банка России от 23 апреля 2024 г. № 45-17/2174 О порядке осуществления операций по счетам в иностранной валюте и драгоценных металлах

Департамент национальной платежной системы Банка России рассмотрел обращение Ассоциации российских банков от 25.03.2024 N А24-02/5-128 и сообщает, что порядок осуществления операций по счетам в иностранной валюте и драгоценных металлах не является предметом регулирования нормативных актов Банка России о национальной платежной системе.

За разъяснениями по вопросам обращения, касающимся порядка составления поручений налогового органа на продажу валюты, драгоценных металлов, на перечисление денежных средств с депозитного счета (далее - поручение налогового органа), а также оснований их возврата без исполнения, рекомендуем обратиться в Минфин России.

Дополнительно отмечаем, что позиция Минфина России по вопросу осуществления перевода денежных средств по поручения налогового органа при наличии приостановления операций по банковскому счету плательщика представлена в письме Минфина России от 30.10.2023 N 03-02-07/103587.

Вместе с тем в пределах своей компетенции полагаем возможным отметить следующее.

В рамках расчетов по инкассо и расчетов по распоряжениям взыскателей денежных средств, кредитная организация в соответствии с пунктом 7.6 Положения Банка России N 762-П 1 на основании распоряжения взыскателя средств, в том числе поручения налогового органа, составляет инкассовые поручения к банковским счетам плательщиков, открытым в валюте Российской Федерации, и учитывает их в порядке, установленном банком, который не должен противоречить действующему законодательству.

Кроме того, банковский ордер может применяться при осуществлении операций по банковскому счету, счету по вкладу (депозиту) в валюте Российской Федерации и иностранной валюте в случаях, установленных в пункте 1 Указания Банка России N 2945-У 2, если использование банковского ордера предусмотрено внутренними документами кредитной организации.

По вопросам 2, 3 обращаем внимание, что в соответствии с пунктом 1.24 Положения Банка России N 762-П кредитная организация составляет распоряжения на основании распоряжений, принятых к исполнению от взыскателей, обеспечивая неизменность реквизитов распоряжения, указанных взыскателями.

Вместе с тем отмечаем, что пунктом 6 приложения 1 к Положению Банка России N 762-П допускается указание информации о плательщике в распоряжении о переводе денежных средств латинскими буквами без построчного перевода на русский язык.

Таким образом, кредитная организация при составлении инкассового поручения на основании поручения налогового органа указывает в реквизите 8 "Плательщик" значение, соответствующее информации, указанной в поручении налогового органа. Несоответствие фамилии плательщика, указанной в поручении налогового органа, имеющейся у банка информации о клиенте, может являться отрицательным результатом процедур приема к исполнению поручения налогового органа.

В ситуации, рассматриваемой в вопросе 3, рекомендуем кредитным организациям в целях обеспечения поступлений денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации провести работу с клиентом, а именно в рамках мероприятий по идентификации банками клиентов актуализировать информацию о плательщике.

Относительно не исполненных (исполненных частично) распоряжений, составленных на основании поручений налогового органа на перечисление с валютного счета, отмечаем, что порядок ведения очереди не исполненных в срок распоряжений установлен пунктом 2.10 Положения Банка России N 762-П для случаев перевода денежных средств в валюте Российской Федерации, в связи с чем указанный порядок не применяется в отношении операций по счетам в иностранной валюте и драгоценных металлах.

При этом инкассовое поручение, составленное банком на основании распоряжения взыскателя к банковскому счету плательщика, открытому в валюте Российской Федерации, может помещаться банком в очередь не исполненных в срок распоряжений или учитывается внесистемно в порядке, установленном кредитной организацией.

------------------------------

1 Положение Банка России от 29.06.2021 N 762-П "О правилах осуществления перевода денежных средств".

2 Указание Банка России от 24.12.2012 N 2945-У "О порядке составления и применения банковского ордера".