Разъяснения Банка России от 10 апреля 2024 г. N 6406-U-155-2024/1 “О порядке составления отчетности по форме 0409155 (приведение УОКХ к кредитному эквиваленту)”

Разъяснения Банка России от 10 апреля 2024 г. N 6406-U-155-2024/1
“О порядке составления отчетности по форме 0409155 (приведение УОКХ к кредитному эквиваленту)”

Вопрос

Банк просит рассмотреть вопрос отражения расчетного резерва в форме 04091551 в связи с Указанием Банка России N 6465-У2.

В соответствии с пунктом 1.6 Указания Банка России N 6465-У кредитная организация вправе в целях определения размера расчетного резерва приводить условные обязательства кредитного характера, которые классифицируются в I-III категории качества или уровень кредитоспособности по которым в соответствии с подходом, предусмотренным пунктом 4.10 или пунктом 4.11 Положения Банка России N 590-П3, определен как высокий, достаточный или удовлетворительный, путем умножения номинальной величины обязательств по каждому условному обязательству кредитного характера на установленные коэффициенты от 0,2 до 0,8.

Пример:

Остаток на лицевом счете 91315 "Выданные банковские гарантии" - 1 000 000 рублей

Категория качества - 2

Процент резервирования - 1%

Применяемый коэффициент - 0,2

Расчетная база условного обязательства для резервирования: 1 000 000*0,2=200 000 рублей

Расчетный резерв: 200 000*1%=2 000 рублей

Фактический процент резервирования: 2 000/1 000 000=0,2%

Позиция Банка, что по приведенному выше примеру в форме 0409155 следует отражать задолженность в размере 1 000 000 рублей и величину расчетного резерва в размере 2 000 рублей по графам 2 категории качества - графам 6 и 13 соответственно, не принимая во внимание, что процент резервирования ниже минимальной границы для 2 категории качества - 1%.

Просим рассмотреть приведенный пример и подтвердить корректность позиции Банка по данному вопросу, закрепив подход по заполнению формы 0409155 в порядке составления согласно Указанию Банка России N 6406-У4. До внесения данного подхода в порядок составления формы считать изложенный подход Банка корректным.

Ответ

от 10.04.2024 N 6406-U-155-2024/1

Условные обязательства кредитного характера, в отношении которых Банк в целях определения размера расчетного РВП5 применяет коэффициенты, предусмотренные абзацами четвертым - двенадцатым подпункта 3.1.1 пункта 3.1 Положения N 611-П6, в графах 5 - 9 раздела 1 формы 0409155 подлежат отражению в величине номинальной стоимости, приведенной к кредитному эквиваленту.

Таким образом, в приведенном в обращении Банка примере информация о выданных гарантиях подлежит отражению в разделе 1 формы 0409155 в следующем порядке:

- в графе 4 - номинальная стоимость в размере 1 000 тыс. руб.;

- в графе 6 - номинальная стоимость, приведенная к кредитному эквиваленту, в размере 200 тыс. руб.;

- в графе 13 - сумма фактически сформированного РВП в размере 2 тыс. руб. (в случае если суммы расчетного и фактически сформированного РВП равны).

Дополнительно отмечаем, что в пояснительных примечаниях к форме 0409155 приводятся сведения о размере примененных Банком коэффициентов кредитного эквивалента (кроме 1,0) и об условных обязательствах кредитного характера (видах, объеме), в отношении которых они применены.

Необходимые изменения в порядок составления формы 0409155 будут внесены в общеустановленном порядке.

------------------------------

1 Отчетность по форме 0409155 "Сведения об условных обязательствах кредитного характера и производных финансовых инструментах" (далее - форма 0409155).

2 Указание Банка России от 26.06.2023 N 6465-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 23.10.2017 N 611-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери" (далее - Указание Банка России N 6465-У).

3 Положение Банка России от 28.06.2017 N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности".

4 Указание Банка России от 10.04.2023 N 6406-У "О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)".

5 Резерв на возможные потери (далее - РВП).

6 Положение Банка России от 23.10.2017 N 611-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери".