Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 24 марта 2011 г. N Ф09-1236/11-С1 по делу N А60-37971/2010-С9 (извлечение) (ключевые темы: предписание - интернет - рынок ценных бумаг - ежеквартальный отчет - административные правонарушения)

Справка

Дело N А60-37971/2010-С9

См. также Решение Арбитражного суда Свердловской области от 22 ноября 2010 г. N А60-37971/2010-С9

Резолютивная часть постановления объявлена 22 марта 2011 г.

Полный текст постановления изготовлен 24 марта 2011 г.

Федеральный арбитражный суд Уральского округа в составе: председательствующего Ященок Т.П., судей Лимонова И.В., Поротниковой Е.А.,

рассмотрел в судебном заседании кассационную жалобу открытого акционерного общества "Цветмет" (далее - общество, заявитель) на решение Арбитражного суда Свердловской области от 22.11.2010 по делу N А60-37971/2010-С9 и постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 21.01.2011 по тому же делу.

Лица, участвующие в деле, о времени и месте рассмотрения кассационной жалобы извещены надлежащим образом путем направления в их адрес копий определения о принятии кассационной жалобы к производству заказным письмом с уведомлением, а также размещения данной информации на официальном сайте Федерального арбитражного суда Уральского округа.

В судебном заседании приняли участие представители:

общества - Кирмаров А.В. (доверенность от 21.03.2010 N 1);

Регионального отделения Федеральной службы по финансовым рынкам в Уральском федеральном округе (далее - отделение, федеральная служба) - Орехов Н.А. (доверенность от 27.01.2011 N 15).

Общество обратилось в Арбитражный суд Свердловской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления отделения от 06.10.2010 N 62-10-574/ПН о привлечении к административной ответственности, предусмотренной ч. 9 ст. 19.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - Кодекс), в виде взыскания штрафа в сумме 500 000 руб.

Решением Арбитражного суда Свердловской области от 22.11.2010 (судья Хомякова С.А.) в удовлетворении заявленных требований отказано.

Постановлением Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 21.01.2011 (судьи Риб Л.Х., Васева Е.Е., Варакса Н.В.) решение оставлено без изменения.

В кассационной жалобе общество просит решение суда первой инстанции и постановление апелляционного суда отменить, принять по делу новый судебный акт, ссылаясь на неправильное применение (толкование) судами норм материального права, перечисленных в жалобе, а также неполное выяснение обстоятельств дела и несоответствие выводов судов установленным по делу фактическим обстоятельствам и имеющимся доказательствам. По мнению общества, в его действиях отсутствует состав вменяемого административного правонарушения, поскольку предписание управления от 22.06.2010 N 62-10-СФ-08/7457 за неисполнение которого общество привлечено к административной ответственности не соответствует требованиям действующего законодательства.

Как следует из материалов дела, отделением в ходе осуществления контрольных мероприятий, при рассмотрении представленного обществом ежеквартального отчета за I квартал 2010 г. выявлены нарушения обществом требований, установленных Федеральным законом от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах", Положением о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг, утвержденного приказом Федеральной службы по финансовым рынкам от 10.10.2006 N 06-117/пз-н (далее - Положение), а именно: по состоянию на 17.06.2010 не раскрыты на странице в сети Интернет (http://cvetmet66.narod.ru) формы 3, 4, 5 годовой бухгалтерской отчетности общества за 2007, 2008, 2009 гг.; в ленте новостей с нарушением срока опубликованы сообщения о раскрытии списков аффилированных лиц общества, составленные на даты окончания III, IV кварталов 2009 г., I квартала 2010 г.; содержание отчета не соответствует форме приложения 10 к Положению, поскольку в п. 7 ежеквартального отчета общества отсутствуют формы 3, 4, 5 годовой бухгалтерской отчетности за 2009 г.

По результатам проверки обществу 22.06.2010 направлено предписание N 62-10-СФ-08/7457 об устранении нарушений в срок не позднее 30 дней с момента получения предписания. Данное предписание получено обществом 07.07.2010.

Поскольку в установленный срок указанное предписание обществом исполнено не было, отделением 06.09.2010 составлен протокол N 62-10-667/пр-ап об административном правонарушении, на основании которого вынесено постановление от 06.10.2010 N 62-10-574/ПН о привлечении общества к административной ответственности, предусмотренной ч. 9 ст. 19.5 Кодекса, в виде взыскания штрафа в сумме 500 000 руб.

Полагая, что данное постановление федеральной службы является незаконным, общество обратилось в арбитражный суд с соответствующим заявлением.

Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суды исходили из доказанности наличия в действиях общества состава вменяемого административного правонарушения и отсутствия нарушений порядка привлечения к административной ответственности.

Выводы судов являются правильными и соответствующими обстоятельствам дела.

В силу ст. 92 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" открытое акционерное общество обязано раскрывать: годовой отчет общества, годовую бухгалтерскую отчетность; проспект ценных бумаг общества в случаях, предусмотренных правовыми актами Российской Федерации; сообщение о проведении общего собрания акционеров в порядке, предусмотренном названным Федеральным законом; иные сведения, определяемые федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг.

Общество обязано вести бухгалтерский учет и представлять финансовую отчетность в порядке, установленном названным Федеральным законом и иными правовыми актами Российской Федерации (ч. 1 ст. 88 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах").

Статьей 30 Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" установлено, что под раскрытием информации понимается обеспечение ее доступности всем заинтересованным в этом лицам независимо от целей получения данной информации в соответствии с процедурой, гарантирующей ее нахождение и получение. Раскрытой информацией на рынке ценных бумаг признается информация, в отношении которой проведены действия по ее раскрытию.

Судами установлено, материалами дела подтверждено и сторонами не оспаривается, что общество, созданное в процессе приватизации государственного предприятия, в силу подп. "в" п. 5.1 Положения обязано осуществлять раскрытие информации в форме и порядке, предусмотренном указанным Положением.

Согласно п. 8.1.1 Положения открытое акционерное общество, а также закрытое акционерное общество, осуществившее (осуществляющее) публичное размещение облигаций или иных ценных бумаг, помимо иной информации, предусмотренной названным Положением, обязаны раскрывать: годовой отчет акционерного общества; годовую бухгалтерскую отчетность акционерного общества; устав и иные внутренние документы акционерного общества, регулирующие деятельность его органов; сведения об аффилированных лицах акционерного общества; дополнительные сведения, предусмотренные данной главой Положения.

В соответствии с п. 8.3.3 Положения годовая бухгалтерская отчетность акционерного общества должна содержать: бухгалтерский баланс; отчет о прибылях и убытках; приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках, предусмотренные нормативными актами Российской Федерации; аудиторское заключение, подтверждающее достоверность годовой бухгалтерской отчетности акционерного общества, если она в соответствии с федеральными законами подлежит обязательному аудиту; пояснительную записку.

Акционерное общество, обязанное в соответствии с Положением раскрывать информацию в форме ежеквартального отчета и сообщений о существенных фактах, раскрывает годовую бухгалтерскую отчетность в составе ежеквартального отчета за I квартал в соответствии с гл. V данного Положения (п. 8.3.4 Положения).

Согласно п. 5.5 Положения ежеквартальный отчет должен быть составлен по форме согласно Приложению 10 к настоящему Положению.

В соответствии с п. 5.7 Положения в срок не более 45 дней с даты окончания соответствующего квартала эмитент обязан опубликовать текст ежеквартального отчета в сети Интернет. При этом текст ежеквартального отчета должен быть доступен на странице в сети Интернет в течение не менее трех лет с даты его опубликования в сети Интернет.

Если иное не установлено Положением либо иными нормативными правовыми актами федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг, при опубликовании информации в сети Интернет, за исключением публикации в ленте новостей, эмитент может использовать сайт эмитента в сети Интернет либо иной сайт в сети Интернет. При опубликовании информации в сети Интернет эмитент обязан обеспечить свободный и необременительный доступ к такой информации, а также сообщать по требованию заинтересованных лиц адреса страниц, на которых осуществляется опубликование информации.

Ссылка на раздел (разделы), содержащий информацию, которую эмитент обязан раскрывать в соответствии с настоящим Положением и иными нормативными правовыми актами федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг в сети Интернет, либо ссылка на указанную ссылку должна быть размещена на главной (начальной) странице в сети Интернет, используемой эмитентом для раскрытия информации (п. 1.6 Положения).

Таким образом, требования оспариваемого предписания направлены на соблюдение положений вышеуказанных норм.

На основании постановления Правительства Российской Федерации от 30.06.2004 N 317 "Об утверждении Положения о федеральной службе по финансовым рынкам" федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по принятию нормативных правовых актов, контролю и надзору в сфере финансовых рынков (за исключением страховой, банковской и аудиторской деятельности), является Федеральная служба по финансовым рынкам.

Согласно п. 5.3.7 данного Положения Федеральная служба по финансовым рынкам выдает предписания эмитентам, профессиональным участникам рынка ценных бумаг, акционерным инвестиционным фондам, управляющим компаниям, специализированным депозитариям, агентам по выдаче, погашению и обмену инвестиционных паев, регистраторам акционерных инвестиционных фондов, лицам, осуществляющим ведение реестров владельцев инвестиционных паев, субъектам отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, субъектам отношений по негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному страхованию и профессиональному пенсионному страхованию, ипотечным агентам, управляющим ипотечным покрытием и специализированным депозитариям ипотечного покрытия, бюро кредитных историй, жилищным накопительным кооперативам, а также саморегулируемым организациям.

В силу п. 7 ст. 44, 30 Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг", п. 1 ст. 11 Федерального закона от 05.03.1999 N 46-ФЗ "О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг" предписания федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг являются обязательными для исполнения коммерческими организациями и их должностными лицами на территории Российской Федерации.

Невыполнение в установленный срок законного предписания федерального органа исполнительной власти в области финансовых рынков или его территориального органа влечет привлечение к административной ответственности, предусмотренной ч. 9 ст. 19.5 Кодекса.

Исследовав и оценив в порядке, предусмотренном ст. 65, 67, 68, 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, имеющиеся в материалах дела доказательства в их совокупности, суды пришли к обоснованному выводу о том, что вышеназванное предписание отделения, содержащее требования об устранении нарушений законодательства Российской Федерации и представлении документов, является законным.

Судами установлен, материалами дела подтвержден факт неисполнения в установленный срок требований предписания отделения от 22.06.2010 N 62-10-СФ-08/7457.

В связи с этим суды пришли к выводу о наличии в действиях события вменяемого ему административного правонарушения.

Вина общества в совершении вменяемого ему административного правонарушения отделением доказана в соответствии со ст. 1.5, 2.1 Кодекса.

Как следует из материалов дела, у общества было достаточно времени, чтобы устранить нарушения федерального законодательства. Судами правильно установлено, что обществом не применена та степень заботливости и осмотрительности, которая требовалась от него для соблюдения норм публичного права, установленных действующим законодательством, что свидетельствует о виновности общества в совершении указанного правонарушения, выраженной в пренебрежительном отношении к обязанности общества выполнить предписание федерального органа исполнительной власти.

В связи с этим выводы судов о наличии в действиях общества состава вменяемого ему административного правонарушения является правильными и основаны на материалах дела.

Существенных нарушений порядка привлечения общества к административной ответственности со стороны федеральной службы судами не установлено.

При таких обстоятельствах суды правомерно отказали обществу в удовлетворении заявленных требований о признании незаконным и отмене постановления отделения от 06.10.2010 N 62-10-574/ПН.

Выводы судов о том, что общество обязано раскрывать на странице в сети Интернет (http://cvetmet66.narod.ru) информацию в виде форм N 3, 4, 5 годовой бухгалтерской отчетности, являются правильными и соответствуют правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в определении от 13.06.2006 N 319-О.

Обязанность лица, имеющего организационно-правовую форму открытого акционерного общества, раскрывать информацию, в том числе и в виде форм N 3, 4, 5 годовой бухгалтерской отчетности, установлена Федеральным законом от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах", который является специальным законом по отношению к иным федеральным законам. При этом не имеет правового значения факт использования лицом той или иной системы налогообложения.

На основании изложенного доводы общества о том, что, поскольку он является субъектом малого предпринимательства, у него отсутствует обязанность по ведению бухгалтерского учета и, следовательно, отсутствует обязанность по раскрытию информации в виде форм N 3 ,4, 5 годовой бухгалтерской отчетности судом кассационной инстанции отклоняется.

Иные доводы заявителя кассационной жалобы о незаконности предписания отделения, за неисполнение которого общество было привлечено к административной ответственности судом кассационной инстанции не принимается, поскольку были предметом исследования судов и им дана надлежащая правовая оценка. Переоценка установленных по делу фактических обстоятельств и представленных доказательств в силу ст. 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации не входит в компетенцию суда кассационной инстанции.

Нарушений норм материального или процессуального права, являющихся основанием для отмены судебных актов (ст. 288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации), судом кассационной инстанции не установлено.

С учетом изложенного оспариваемые судебные акты подлежат оставлению без изменения, кассационная жалоба - без удовлетворения.

Руководствуясь ст. 286, 287, 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд постановил:

решение Арбитражного суда Свердловской области от 22.11.2010 по делу N А60-37971/2010-С9 и постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 21.01.2011 по тому же делу оставить без изменения, кассационную жалобу открытого акционерного общества "Цветмет" - без удовлетворения.

Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 24 марта 2011 г. N Ф09-1236/11-С1 по делу N А60-37971/2010-С9

Текст постановления предоставлен Федеральным арбитражным судом Уральского округа по договору об информационно-правовом сотрудничестве

Документ приводится с сохранением орфографии и пунктуации источника