Физлица стали чаще применять инвестиционный налоговый вычет

depositedhar / Depositphotos.com

С начала 2018 года количество налогоплательщиков, которые обратились за инвестиционным налоговым вычетом, увеличилось в два раза и составило 30 тыс. человек. За аналогичный период прошлого года за указанным вычетом обратилось 16 тыс. физлиц. При этом общая сумма предоставленных инвестиционных вычетов в текущем году увеличилась в 2,2 раза и составила 10,9 млрд руб., а в прошлом году – 5 млрд руб.

ФНС России напомнила, что возможность открыть брокерский индивидуальный инвестиционный счет у брокера (брокерский счет) или у управляющей компании (счет доверительного управления) появилась 1 января 2015 года. Физлицо может перечислить на счет ИИС до 1 млн руб. в течение календарного года. При этом владельцу предоставляется на выбор один из инвестиционных вычетов по НДФЛ:

• вычет в размере 13% от суммы ежегодного взноса. Однако он ограничен суммой в 400 тыс. руб. Следовательно, НДФЛ за год будет уменьшен на 52 тыс. руб. (подп. 1 п. 3 ст. 219.1 НК РФ);
• освобождение от уплаты НДФЛ с дохода, полученного по ИИС при закрытии счета.

Вычет в виде взносов можно заявлять ежегодно, пока действует договор ИИС, но при условии пополнения на нем средств. Налоговое ведомство указало на важность минимального срока действия договора на ведение ИИС, который составляет три года (подп. 1 п. 4 ст. 219.1 НК РФ). Также ФНС России отметила, что заполнить и направить декларацию по НДФЛ, в том числе для получения инвестиционного налогового вычета, можно через "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц".

Напомним, что физлицо вправе иметь только один договор на ведение индивидуального инвестиционного счета. В случае заключения нового договора ранее заключенный договор должен быть прекращен в течение месяца (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 12 июля 2018 г. № 03-04-05/48702).