ФНС России предлагает расширить полномочия налоговых органов по контролю банковских счетов физлиц

3dfoto / Depositphotos.com

Сведения о банковских счетах (и пр.) физических лиц, не являющихся ИП, справки об остатках электронных денежных средств и о электронных переводах могут быть запрошены налоговыми органами при наличии согласия руководителя вышестоящего налогового органа или руководителя (заместителя руководителя) ФНС России, в случаях проведения налоговых проверок в отношении этих физлиц либо истребования у них документов (письмо ФНС России от 28 июня 2018 г. № ЕД-4-2/12467@).

Отмечается, что:

1. В случае направления запроса о представлении таких данных в отношении счетов, открытых физическим лицам, наличие указанного согласия прямо предусмотрено Налоговым кодексом. Однако правового механизма, позволяющего банку проверять наличие вышеуказанного согласия, в НК РФ нет.
2. Банк при получении запроса налоговых органов о счетах клиента – ИП, представляет сведения только о его счетах, используемых для предпринимательской деятельности. Информация по счетам, открытым ему как физическому лицу, не указывается.
3. Банк при получении запроса налоговых органов о счетах клиента – физического лица, представляет сведения обо всех открытых этому физлицу счетах, включая используемые им для предпринимательской деятельности.

Об открытии или закрытии каких счетов банк обязан сообщить налоговому органу? Ответ — в "Энциклопедии решений" интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

При этом ФНС России считает целесообразным рассмотреть вопрос о внесении изменений в НК РФ, связанных с расширением полномочий налоговых органов в целях совершенствования работы по выявлению и пресечению незаконной предпринимательской деятельности. В частности, предлагается распространить полномочия налоговых органов по истребованию информации по счетам физических лиц, открытых в банках, вне рамок налоговой проверки. Обоснование необходимости изменений уже направлено в адрес Минфина России.