Если в договоре с НПФ предусмотрено не только пенсионное страхование, то для получения вычета понадобится справка об уплаченных страховых взносах

fizkes / Shutterstock.com

Минфин России разъяснил, что при заключении комбинированного договора, включающего помимо добровольного пенсионного страхования также иные виды страхования, соответствующий социальный налоговый вычет может быть предоставлен по такому договору только в сумме страховых взносов, относящихся к добровольному пенсионному страхованию. При этом перечень документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика, не конкретизирован. В связи с этим в дополнение к платежным документам налогоплательщик вправе приложить справку об уплаченных страховых взносах, выданную страховой организацией (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 20 июня 2017 г. № 03-04-07/38484).

Напомним, что при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования, заключенному со страховой организацией в свою пользу и в пользу супруга, родителей, детей-инвалидов , – в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 Налогового кодекса (подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Более подробно о вычетах для физических лиц, а также условиях их предоставления и оформлении узнайте из нашего спецпроекта!

Таким образом, в целях предоставления социального налогового вычета договора добровольного пенсионного страхования должны быть заключены в пользу самих налогоплательщиков или в пользу членов их семей, поименованных в подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.

При этом, если договором страхования (страховым полисом) в качестве выгодоприобретателя определен, например, сын застрахованного, и в договоре установлено, что выплаты выгодоприобретателю осуществляются только в случае смерти застрахованного, то налогоплательщик, заключивший такой договор добровольного пенсионного страхования и являющийся застрахованным по такому договору, вправе претендовать на получение социального налогового вычета (подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ).