VIII Всероссийский Налоговый Конгресс

Дата проведения: 28-29 мая 2014 г.

Место проведения: Москва

Организатор: компания infor-media Russia  

28-29 мая 2014 г. в Москве состоялся VIII Всероссийский Налоговый Конгресс, организованный компанией infor-media Russia. В мероприятии приняли участие более 80 человек: руководителей налоговых департаментов, главных бухгалтеров, глав и специалистов управлений налогового планирования, начальников налоговых отделов и налоговых юристов компаний реального сектора, а также руководителей налоговой практики юридических фирм. Мероприятие прошло при участии Althouse Group.

Работа Конгресса началась с пленарного заседания. Андрей Че, заместитель начальника Управления налогообложения юридических лиц ФНС России, рассказал о реализации дорожной карты "Совершенствование налогового администрирования", которая была принята 10 февраля 2014 года. В разработке дорожной карты принимала участие рабочая группа при Агентстве стратегических инициатив. Основными целями реализации дорожной карты являются совершенствование и оптимизация процедур налогового администрирования, создание комфортных условий взаимодействия налогоплательщиков и налоговых органов, а также достижение целевых значений контрольных показателей, предусмотренных дорожной картой. Помимо этого, по словам спикера, "реализация дорожной карты должна способствовать продвижению России в международном рейтинге Всемирного банка по показателю "Налогообложение" и сокращению времени на подготовку и подачу налоговой отчетности до 160 часов". Далее А.Че подробно остановился на основных мероприятиях, которые характеризуют дорожную карту, ее цели и задачи.

Затем состоялось выступление Владимира Фокина, адвоката, управляющего партнера, юридическая фирма "Фокин и партнеры". Владимир рассказал о плюсах и минусах изменений в налоговом контроле и осветил основные обязанности граждан-налогоплательщиков. Также специалист осветил некоторые поправки в НК РФ, которые "усложнили" (или, наоборот, упростили) жизнь налогоплательщикам и вступили в силу совсем недавно. Владимир напомнил о поправках  Закона № 134-ФЗ, которые касаются процедуры проведения камеральных проверок: с 1 января 2014 года инспекция может потребовать у налогоплательщика пояснения не только в случае ошибок и расхождений с данными, имеющимися у налогового органа. Отдельно был затронут вопрос введения в законодательство понятия "бенефициарный собственник" в рамках "антиофшорного" пакета законов. Докладчик заметил также, что происходит "перенос" налогового бремени на простых граждан (речь идет, в том числе, о новом порядке оповещения налогового органа о наличии имущества). Правило касается земельного налога, транспортного налога и налога на имущество. Наталия Смирнова, руководитель Департамента методологии, бухгалтерского и налогового учета, "М.Видео Менеджмент», выступила с докладом на тему сближения РСБУ и МСФО. Спикер отметил, что "на данный момент наблюдается отсутствие оптимальной последовательности и координации между подготовкой отчетности по РСБУ, налоговых деклараций и других обязательных стандартов". Из-за этого многие компании вынуждены содержать штат сотрудников для подготовки 3 или 4 типов отчетности: управленческой, налоговой, по МСФО и РСБУ. В связи с этим особую важность представляет систематизация и упрощение процесса составления отчетности. Наталия поделилась опытом своей компании по достижению этой цели: рассказала о сближении РСБУ и МСФО, параллельном ведении налогового учета, своевременном отражении доходов/расходов и полноте отражения операций, независимо от наличия первичной документации.

Первая практическая сессия была посвящена обсуждению актуальной темы трансфертного ценообразования. Сессия началась с выступления Максима Литвинова, главного эксперта Дирекции трансфертного ценообразования, "Интер РАО". В рамках своего выступления он ответил на вопрос, зачем нужна политика по ТЦО в организации и каковы ее основные функции. По мнению эксперта, "политика ТЦО определяет критерии сделок, заслуживающих пристального внимания с наибольшей степенью риска и отвечает за распределение задач по уровням управления внутри корпоративного центра". О последних изменениях по ТЦО и практике подготовки документации на примере конкретной сделки рассказала Юлия Пудыч, экс-руководитель налогового департамента, "Евросеть". Юлия отметила, что с 2012 года налоговые органы осуществляют контроль не только за правильностью исчисления и уплаты налогов, но и контроль за ценами сделок между взаимозависимыми лицами – так, например, сумма доходов по всем контролируемым сделкам между взаимозависимыми лицами с 2014 года составила 0 рублей. Также Юлия перечислила основные выводы, которые должны быть в документации, среди них: краткое описание сферы деятельности компании, описание конкурентной среды и основные методы по ТЦО.

Повышенное внимание со стороны аудитории вызвал доклад Людмилы Дьяконовой, руководителя Департамента налоговых и юридических услуг, Mazars. В ходе своего выступления Людмила отметила, что "при расчете рентабельности нужно обратить особое внимание на то, насколько надежен этот расчет по анализируемой сделке и можно ли сделать дополнительные корректировки, чтобы обеспечить более высокую надежность". Не меньшую практическую ценность имел доклад Анастасии Кукушкиной, менеджера по трансфертному ценообразованию, группа "Везерфорд". Она рассказала, как лучше подготовиться к прохождению налоговых проверок по трансфертным ценам. Анастасия посоветовала перед проверкой в первую очередь анализировать риски по ТЦО, затем определить стратегию поведения во время проверки и заранее подготовить документацию по ТЦО. Также она порекомендовала подписать соглашение с ФНС.

Вторая практическая сессия началась с выступления Рустама Вахитова, партнера, руководителя налоговой практики, Baker Tilly Tax Services, который рассказал о контролируемых иностранных компаниях (КИК). Рустам посоветовал избегать классических офшоров, потому что "классическая офшорная индустрия переживает кризис, из которого она уже не выйдет". Сейчас надо быть готовыми к необходимости раскрывать всю информацию о структуре и демонстрировать деловую цель в использовании иностранных юрисдикций (офис, виды на жительство ключевых сотрудников и пр.), а также реформировать структуру управления иностранными компаниями с тем, чтобы они не могли считаться управляемыми из России и потенциально стать российскими резидентами.

Ольга Ваганова, начальник налогового управления, "Северсталь", поделилась крайне полезным опытом своей компании в управлении рисками и резервами. По словам эксперта, в первую очередь необходимо изучить и проанализировать исполнение бюджета по налогам и НДС. Кроме этого, нужно проводить ежемесячный анализ облагаемой базы по страховым взносам и НДФЛ, а также отражать в учете для целей налога на прибыль.

Мария Семенова, партнер, налоговое сопровождение сделок, ALTHAUS Consulting, предложила 5 практических решений по управлению налогообложением для владельцев недвижимости – такие, как пересмотр способа эксплуатации объектов недвижимости, новые подходы к сделкам с недвижимостью, пересмотр зарубежных структур владения недвижимостью, регулярный налоговый аудит международных структур и финансирование сделок с недвижимостью на рыночных условиях. Владимир Корнилов, руководитель департамента аудита и бухгалтерского учета деятельности нерезидентов, GSL Law & Consulting, в рамках своего доклада осветил ключевые факторы успешного международного структурирования группы. Специально для налоговых специалистов нефтяных компаний Сергей Шаповалов, партнер, юридическая компания "Налоговая помощь", рассказал об особенностях налогообложения ТРИЗ (трудноизвлекаемых запасов нефти). Спикер поделился рекомендациями, как заполнять декларацию НДПИ, начиная с сентября, ответил на вопрос, из какого баланса брать данные о залежи, откуда - показатели проницаемости и эффективной толщины пласта.

Второй день Конгресса начался с практической сессии, посвященной обсуждению внутреннего контроля и электронного документооборота. Ирина Мирошниченко, директор по учету и налоговой политике, "Стройтрансгаз", поделилась опытом внедрения системы электронного документооборота (СЭД) для эффективного управления бизнес-процессами. По словам спикера, "централизованная система СЭД позволит ускорить обработку информации, улучшит качество принятия решений благодаря доступности информации и повысит управляемость и прозрачность бизнес-процессов". Также Ирина порекомендовала не останавливаться на одном крупном интеграторе, настаивать на указании списочного состава команды в соглашении с интегратором, соблюдать основные подходы к управлению проектами и обеспечить полную поддержку руководства не только на словах. Полина Гришина, руководитель службы внутреннего аудита, "Колмар", обратила внимание аудитории на ключевые моменты в организации внутреннего контроля. По мнению Полины, "благодаря внедрению системы внутреннего контроля можно поддерживать в актуальном состоянии все системы управления, повысить эффективность деятельности, а также сократить расходы".

Одним из самых ожидаемых спикеров был Карен Оганян, начальник Департамента налоговой политики, "Газпром". Его выступление прошло в формате активного диалога с аудиторией. Сначала он затронул проблему, связанную с планируемыми изменениями в налоговом администрировании иностранных компаний, затем спикер осветил основные направления налоговой политики РФ: планируемые и произошедшие изменения в налогообложении и "что это означает для нас" – обратился спикер к аудитории. Он рассказал о критериях признания компании КИК и институте налогового резидентства, который на сегодняшний день работает только в отношении физических лиц. По словам спикера, "иностранные компании будут признаваться КИК, если постоянным местонахождением иностранной компании будет являться юрисдикция, не включенная в перечень, определяемый Минфином ("белый список"). Далее состоялось выступление Андрея Бажина, независимого эксперта, который рассказал о мошенничестве в контексте операционного риска. Спикер осветил основные причины мошенничества, среди которых отметил несовершенство бизнес-процессов, уязвимость в операционных технологиях, а также действия персонала или злоумышленников. "В сфере внешней экономики за год насчитывается от 150 до 200 тысяч правонарушений", – поделился статистическими данными эксперт.

Во время следующей сессии у делегатов была возможность познакомиться с примерами успешного решения налоговых споров в практике компаний. Виктор Бациев, судья, председатель 5-го судебного состава, член Президиума ВАС РФ, Высший Арбитражный Суд РФ, подчеркнул, что "практика ВАС РФ никогда не была направлена на поддержку налоговых органов в конфликте". Раиса Алексахина, партнер, руководитель юридической практики Делойт в СНГ, поделилась тревожными наблюдениями, которые сложились в арбитражной практике при рассмотрении налоговых споров. Она отметила тенденцию уменьшения количества споров, которые решаются в пользу налогоплательщиков. Вера Борисова, директор по налоговым вопросам по России и СНГ, "Хьюлетт-Паккард", рассказала о налоговых проверках и поделилась рекомендациями по прохождению выездных, камеральных, "встречных" налоговых проверок, а также проверок по сделкам между взаимозависимыми лицами. Сергей Лихачев, руководитель налоговой практики, Goltsblat BLP, осветил основные тренды судебной практики по налоговым спорам. Он также подчеркнул важность досудебного урегулирования и рассказал о нескольких таких кейсах из своей практики.

Завершился конгресс специальной сессией "Налоговая эффективность и человеческий фактор". Ирина Гриднева, руководитель отдела учета и контроллинга, "Нокиа Солюшнз энд Нетворкс", рассказала об особенностях взаимодействия головной компании с управлениями бизнес-единиц при подготовке консолидированной отчетности. К двум основным KPI она отнесла сроки предоставления и качество отчетности, а также результаты прохождения аудита. "Так как компания принадлежит публичному акционеру, предоставление отчетности на определенную дату является условием жизнеспособности компании", – отметил спикер. Также Ирина подчеркнула необходимость учитывать налоговые и юридические особенности стран, где находятся бизнес-единицы. Очень живое выступление получилось у Веры Бердашкевич, главного бухгалтера, RusHydro International AG. Она детально и интересно рассказала о выстраивании структуры управления и связей внутри финансовой службы на примере своей компании. Участники получили ответ на вопрос, как грамотно разделить обязанности и работать без конфликтов. Вера также подчеркнула важность грамотного составления системы KPI. По ее мнению, "KPI не только решает задачи мотивации конкретных сотрудников, но также – задачи корректного бюджетирования бухгалтерии и оперативного и точечного управления при анализе ситуаций и оценке новых сотрудников".

После этого состоялась активная дискуссия, начавшаяся с выступления Станислава Геворкова, руководителя налогового департамента, "Комплексные энергетические системы" (КЭС-Холдинг). Спикер поделился с аудиторией своими соображениями по поводу того, как оценить эффективность работы налогового департамента. По его словам, "для привлечения денег у налогового департамента есть три способа: оптимизация налоговых платежей ретроспективного периода, исключение сбалансирования налоговой нагрузки текущего периода и исключение налоговых рисков". Завершилась сессия мастер-классом Михаила Молоканова, телеведущего, группового психоаналитика, основателя и президента Клуба бизнес-тренеров. Он поведал аудитории об управлении мотивацией и формировании эффективной команды. Михаил рассказал об основных сложностях, возникающих при коммуникации между сотрудниками одной компании и выделил четыре типа личности работников. Спикер активно общался с залом, и делегаты смогли получить ответы на вопросы, как грамотно выстроить отношения внутри команды.

Все делегаты отметили высокий уровень организации конгресса, большое количество практических кейсов и представителей от бизнеса. Многие участники сказали, что почерпнули из выступлений опыт, который будут применять в своей компании.

Компания infor-media Russia благодарит партнеров и участников конференции. Мы очень ценим Ваше мнение и формируем программу мероприятия на основе Ваших отзывов и пожеланий, именно они помогают нам становиться лучше!

До встречи на наших мероприятиях!