"Однодневки", недостоверность ЕГРЮЛ и нотариальное лобби, или Поправки в закон о регистрации юридических лиц

Никанорова Татьяна

Генеральный директор консалтингового центра "Профдело"

специально для ГАРАНТ.РУ

Готовые фирмы стали вне закона с 31 марта 2015 года

До 30 марта 2015 года включительно: Чтобы привлечь виновных к ответственности за незаконное образование (создание, реорганизацию) юридического лица, следственным органам нужно было доказать неправомерную цель использования "однодневки" – для совершения одного или нескольких преступлений, связанных с финансовыми операциями либо сделками с денежными средствами или иным имуществом (ч. 1-2 ст. 173.2 УК РФ в предыдущей редакции).

С 31 марта: Поправки затронули ст. 173.1 и ст. 173.2 УК РФ о незаконном образовании (создании, реорганизации) юридического лица или незаконном использовании документов для этой цели. Так, под незаконным использованием документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица сейчас понимается их предоставление для внесения в ЕГРЮЛ сведений о подставном лице.

Скорректировано и определение подставного лица. Теперь подставным лицом считается тот, кто был введен в заблуждение, либо включен в ЕГРЮЛ без его ведома, а также те генеральные директоры, у которых отсутствует цель управления организацией (ст. 173.1-173.2 УК РФ). Поэтому неправомерную цель использования фирмы-"однодневки" следователям искать и доказывать больше не нужно. Для возбуждения уголовного дела достаточно внесения регистрирующим органом в ЕГРЮЛ сведений о подставном лице.

По новым формулировкам под уголовное преследование попадают все "готовые фирмы", зарегистрированные для продажи, даже если у регистратора не было цели проворачивать через фирму сомнительные операции.

Все изменения с долями и уставным капиталом будут оформляться через нотариуса

До 31 декабря 2015 года включительно: Документы на сделки с долями и уставным капиталом можно оформить без привлечения нотариуса. Это является поводом для злоупотреблений и оформления подложных документов.

С 1 января 2016 года: Практически все сделки с долями потребуют нотариального удостоверения. Среди них:

• увеличение уставного капитала;
• оферта участникам общества о продаже доли;
• продажа доли участнику общества с использованием механизма преимущественного права выкупа;
• выход участника из общества и переход доли к обществу.

При отчуждении доли или ее части нотариус должен будет проверить, оплачены доли участником или нет (подп. "в" п. 2 ст. 3 Закона № 67-ФЗ). Если все окажется в порядке, нотариус подпишет заявление об отчуждении доли или ее части и не позднее трех дней со дня данного удостоверения передаст документы в регистрирующий орган (подп. "д" п. 2 ст. 3 Закона № 67-ФЗ). Заявителем при переходе доли или при оформлении залога на нее будет признаваться нотариус, удостоверивший сделку (подп. "б" п. 3 ст. 3 Закона № 67-ФЗ).

Прописана ситуация по распоряжению так называемой наследной долей, то есть перешедшей к участнику общества по наследству (подп. "г" п. 2 ст. 3 Закона № 67-ФЗ). Заявителем по новым правилам сможет выступать участник, исполнитель завещания или нотариус, который учреждает доверительное управление (подп. "б" п. 5 ст. 4 Закона № 67-ФЗ).

Иными словами, без нотариуса такие сделки оформить будет невозможно. Однако если нотариус окажется недобросовестным и вступит в сговор со злоумышленниками, неправомерные сделки также будут проходить в ЕГРЮЛ.

Положительным является тот факт, что заявителем станет нотариус. Сейчас при выходе участника из общества заявителем при регистрации этих изменений в ЕГРЮЛ является руководитель общества. Если руководитель недобросовестный, то заявление о выходе может не регистрироваться в ЕГРЮЛ годами. Но со следующего года любой желающий "выйти" сможет сделать это самостоятельно через нотариуса.

У регистрирующего органа появится обязанность проверять достоверность представляемых в ЕГРЮЛ сведений

До 31 декабря 2015 года включительно: Регистрирующий орган не имеет ни обязанности, ни права на проверку достоверности сведений, подаваемых для включения или уже включенных в ЕГРЮЛ (п. 4.1 ст. 9 Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей"). А для заинтересованных лиц не существует официальных механизмов, с помощью которых они могли бы заявить о недостоверности данных, находящихся в ЕГРЮЛ. Так, например, если сведения в ЕГРЮЛ устарели, и там продолжают числиться вышедшие участники или бывшие руководители, с этим ничего нельзя сделать. Нет и достаточной судебной практики по данному вопросу.

С 1 января 2016 года: Любые сведения, представленные в ЕГРЮЛ, смогут быть проверены регистрирующим органом, если имеются обоснованные сомнения в их достоверности (подп. "в" п. 5. ст. 4 Закона № 67-ФЗ).

Если сомнения по поводу достоверности данных появляются у налоговой инспекции на этапе регистрации фирмы и на их проверку требуется время, регистрация может быть приостановлена на срок не более одного месяца. При этом период государственной регистрации (сейчас – пять рабочих дней) будет прерван на время проверки. А одним из оснований для проверки достоверности станет заявление заинтересованного лица с возражениями против регистрации изменений в устав или ЕГРЮЛ (подп. "в" п. 5 ст. 4 Закона № 67-ФЗ). Таким заинтересованным лицом может стать любой желающий. Однако обоснованность его требований проверит ФНС России.

Для проверки достоверности сведений будут изучаться документы, имеющиеся в распоряжении регистрирующего органа, а также заявления заинтересованных лиц и пояснения заявителя. Регистрирующий орган сможет получать разъяснения от иных лиц и необходимые справки и сведения по вопросам, возникающим при проведении проверки, осматривать недвижимость или привлекать экспертов. Основания, способы и методы проверки установит уполномоченный орган, который в ближайшее время должно определить Правительство РФ (подп. "в" п. 5 ст. 4 Закона № 67-ФЗ).

Иными словами, проверка достоверности сведений будет обязанностью регистрирующего органа, и для этих целей он получит довольно широкие полномочия.

Будет узаконена запись в ЕГРЮЛ о недостоверности сведений

До 31 декабря 2015 года включительно: Некоторое время назад регистрирующие органы пытались применять незаконную практику указания в выписках из ЕГРЮЛ информации о наличии у той или иной компании признаков "однодневки" ("массового" адреса или "массового" директора). Но эта практика быстро прекратилась, так как от этого страдали и добросовестные компании.

С 1 января 2016 года: законодатель предусмотрел новый вид записи – о недостоверности сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ (п. 5-6 ст. 11 Федерального закона от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей"). Эта запись будет вноситься на основании заявления физического лица о недостоверности в ЕГРЮЛ данных о нем. Заявление должно быть подано лично, направлено в регистрирующий орган почтовым отправлением (в этом случае подпись заявителя необходимо будет удостоверить нотариально) или в форме электронного документа (подп. "б" п. 6 ст. 4 Закона № 67-ФЗ).

Также запись о недостоверности будет вноситься в отношении каждого юридического лица, по которому в ЕГРЮЛ содержатся недостоверные сведения об:

• адресе (месте нахождения) юридического лица;
• учредителях или участниках;
• держателе реестра акционеров;
• размерах и номинальной стоимости долей;
• руководителе, в том числе паспортные данные.

При обнаружении недостоверных сведений регистрирующий орган направит юридическому лицу уведомление, и у последнего будет 30 дней на добровольное внесение изменений или предоставление документов, доказывающих достоверность представленных сведений. Если изменения не будут внесены, то в ЕГРЮЛ появится запись о недостоверности данных о юридическом лице (подп. "б" п. 6 ст. 4 Закона № 67-ФЗ).

Очевидно, что добросовестные компании в случае получения уведомления о недостоверности сразу же внесут изменения, или же смогут доказать достоверность сведений о себе. Но здесь я вижу опасность для добросовестных, но безалаберных фирм. Поэтому если в ЕГРЮЛ содержатся ошибки или старые недостоверные паспортные данные директора или учредителя – необходимо как можно быстрее заняться внесением изменений.

Изменится порядок смены места нахождения

До 31 декабря 2015 года включительно: При смене места нахождения или юридического адреса (до 1 сентября 2014 года эти понятия были тождественны), документы на изменения необходимо подавать в регистрирующий орган по старому юридическому адресу.

С 1 января 2016 года: Закон № 67-ФЗ изменил порядок смены места нахождения (не юридического адреса!) общества. Если адрес юридического лица, который зафиксирован в ЕГРЮЛ, не будет относиться к новому месту нахождения юридического лица, то в заявлении для госрегистрации изменения места нахождения должно быть одновременно сообщено о новом адресе юридического лица, относящемуся к его новому месту нахождения. Также более точно по сравнению с действующими нормами разделены понятия "место нахождения общества" и "адрес юридического лица". Я постараюсь пояснить разницу этих понятий на "бытовых" определениях.

Место нахождения общества указывается в уставе с точностью до населенного пункта (п. 2 ст. 54 ГК РФ). Адрес юридического лица указывается в ЕГРЮЛ, и по нему должна доставляться корреспонденция (п. 3 ст. 54 ГК РФ).

Если компания меняет адрес в пределах Москвы, то это изменение необходимо будет делать в один этап (сообщить в инспекцию только о смене адреса юридического лица). Если фирма, например, "переезжает" из Москвы в Санкт-Петербург, то это будет признаваться сменой места нахождения, которая осуществляется в два этапа (в инспекцию сообщается как о смене места нахождения, так и о смене адреса).

Также Закон № 67-ФЗ разрешает регистрировать фирму по домашнему адресу ее руководителя или участника с долей 50% и более (п. 7 ст. 4 Закона № 67-ФЗ). Раньше этот вопрос регулировался на уровне подзаконных актов и судебной практики (например, письмо ФНС России от 23 сентября 2011 г. № ПА-21-6/293, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 3 декабря 2008 г. № 03-01-11/5-159, п. 4 постановления Пленума ВАС РФ от 3 июля 2013 г. № 61 "О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с достоверностью адреса юридического лица").

Узаконена ликвидация общества "ликвидатором"

До 30 марта 2015 года включительно: все документы, подаваемые в регистрирующий орган в процессе ликвидации организации, подписывались одним из ее участников, несмотря на то, что ликвидатор – это лицо, которое полностью заменяет генерального директора в процессе ликвидации, является законным представителем общества и имеет право действовать без доверенности. В последнее время представители ФНС России часто заявляли о том, что, по их мнению, ликвидатор может быть надлежащим заявителем, однако на практике региональные налоговые инспекции часто принимали решения об отказе в регистрации по заявлениям, поданным ликвидатором.

С 31 марта 2015 года: Закон № 67-ФЗ наконец легитимизировал ликвидаторов (руководителей ликвидационной комиссии) (п. 3 ст. 20 Федерального закон от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей").

Ликвидатор может официально подавать любые документы в регистрирующий орган, кроме финального заявления о ликвидации фирмы, которое, как и прежде, подается одним из ее учредителей.

Нотариусы получат доступ к электронным выпискам из ЕГРЮЛ

До 31 декабря 2015 года включительно: Нотариусы, как правило, требуют с каждого представителя юридического лица выписку из ЕГРЮЛ, устанавливая свои индивидуальные требования к "свежести" данного документа.

С 1 января 2016 года: Закон № 67-ФЗ четко регламентировал, что все нотариусы получат доступ к ЕГРЮЛ и ЕГРИП и будут иметь возможность в любой момент бесплатно сформировать электронную выписку по любой организации или ИП (п. 4 ст. 1 Закона № 67-ФЗ). Законодательство о нотариате должно быть приведено в соответствие с поправками к 1 июля 2015 года (п. 6 ст. 6 Закона № 67-ФЗ).

Нотариусам разрешат вести видеофиксацию

До 30 июня 2015 года включительно: Нотариусам вменяется устанавливать личность обратившегося, но видеофиксация при совершении нотариальных действий не используется. Это создает возможность для сговора недобросовестного нотариуса и злоумышленника в целях совершения противоправных действий.

С 1 июля 2015 года: Нотариусы смогут использовать видеофиксацию при совершении нотариальных действий и запрашивать дополнительные уточняющие документы в рамках установления личности обратившегося (п. 7 ст. 1 Закона № 67-ФЗ).

Подчеркну, что видеофиксация – это не обязанность, а возможность, которую нотариус вправе будет использовать или не использовать по своему усмотрению.

Нотариусов обяжут подавать документы в ЕГРЮЛ по желанию заявителя

До 31 декабря 2015 года включительно: Нотариус может передавать документы в регистрационный орган в электронном виде только по тем видам регистрационных действий, по которым установлена обязанность нотариуса передавать документы электронно.

С 1 января 2016 года: Нотариус по просьбе заявителя сможет предоставлять любые регистрационные документы в регистрирующий орган в электронном виде (п. 11 ст. 1 Закона № 67-ФЗ). Нотариальный тариф за предоставление документов будет равен 1 тыс. руб. Процедура станет более регламентированной. Однако ее фактическая стоимость очевидно не будет соответствовать законодательному тарифу, так как сверх тарифа нотариусы устанавливают плату за "техническую работу" (копирование, печать и т. п.). Поэтому общая сумма за электронную подачу документов в регистрирующий орган сегодня составляет от 2 тыс. до 3 тыс. руб. и вряд ли в ближайшее время снизится.

И еще немного новшеств

Закон № 67-ФЗ принес много других интересных положений, о некоторых из которых мне бы хотелось кратко упомянуть.

1.      Уведомление о составлении промежуточного ликвидационного баланса юридического лица не может быть подано в регистрирующий орган раньше:

• истечения срока, установленного для предъявления требований кредиторами;
• завершения выездной налоговой проверки юридического лица и вступления в силу итогового документа о ее результатах;
• вступления в силу решения суда или арбитражного суда по иску к юридическому лицу, находящемуся в процессе ликвидации.

Статья 20 Федерального закон от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" была дополнена п. 4. Норма действует с 31 марта 2015 года.

2.      Список оснований для отказа в государственной регистрации организации дополнен новыми основаниями: представление недостоверных документов или сведений, а также представление сведений об учредителе или директоре, чьи компании были исключены из ЕГРЮЛ как недействующие (п. 10 ст. 4 Закона № 67-ФЗ). Изменения вступят в силу с 1 января 2016 года.

3.      За предоставление в ЕГРЮЛ ложных сведений или повторное предоставление недостоверных сведений предусмотрена дисквалификация должностных лиц на срок от года до трех лет (ч. 5 ст. 14.25 КоАП РФ). Норма действует с 31 марта 2015 года.