Хищение грузов при перевозке: какой этап поставки товаров является самым слабым звеном и как минимизировать риски?

Алексей Кожевников

Партнер проекта ИМПАКТ, один из авторов уникальной методики по снижению предпринимательских рисков в транспортной логистике

специально для ГАРАНТ.РУ

С мая 2012 года по октябрь 2020 года сумма исковых требований, заявленных в арбитражных судах Российской Федерации по спорам, связанным с полной утратой груза в результате мошеннических действий, по данным, опубликованным на сайте arbitr.ru, составила почти 9 млрд руб. Что происходит на практике, можно увидеть в решениях судов:

Из решения Арбитражного суда Вологодской области от 25 октября 2016 г. А13-7939/2016: 

"Из постановления о возбуждении уголовного дела следует, что в неустановленное время, не установленное следствием лицо, путем обмана и злоупотреблением доверием, находясь на заводе, расположенном в городе Москва, похитило груз на общую сумму 2 565 029 рублей".

Из решения Арбитражного суда Ярославской области от 28 декабря 2018 г. № А82-16086/2018:

"Неустановленное лицо, находясь на территории по адресу: Тульская область, г. Новомосковск, предъявив подложные документы, мошенническим способом похитило груз бытовой химии на сумму 2 922 338 рублей".

Из решения Десятого арбитражного апелляционного суда от 31 мая 2019 г. № А41-41461/2018:

"Не установленное следствием лицо, в не установленное следствием время, находясь по адресу: г. Москва, путем обмана и злоупотребления доверием, завладело грузом, после чего с места совершения преступления скрылось, причинив своими действиями компании материальный ущерб в особо крупном размере на общую сумму 7 000 000 рублей".

И так до бесконечности…

Бесконечная череда хищений грузов по всей территории Российской Федерации говорит о том, что проблема носит ярко выраженный системный характер. Это далеко не случайные единичные эпизоды, а заранее спланированные и организованные действия, очень часто серийные и практически ежедневные. Однако после случившегося события объяснения наемных сотрудников компаний на протяжении последних нескольких лет всегда стандартны: человеческий фактор, цейтнот по времени, срочный заказ, плохо проверили и т. п.

После проведенного анализа нескольких тысяч судебных решений необходимо задать один вопрос: КТО ВИНОВАТ, что груз был добровольно передан неизвестно кому, и кто из своего кармана заплатит за ошибки в бизнесе? Кто? Что делать, чтобы этого не произошло или минимизировать размеры хищений?

Законодательство, императивно установив круг сведений, не оставило ничего на усмотрение грузоотправителя, грузоперевозчика или других лиц. Жесткие рамки обеспечивают точность и оперативность перевозки, а также защиту интересов сторон, документальное подтверждение оказания услуги в соответствии с законодательством Российской Федерации. Главное в данных отношениях – точно и неукоснительно следовать требованиям законодательства, предъявляемым к оформлению перевозок грузов. Соблюдение закона – путь к снижению рисков. А что же происходит на практике?

Рассмотрим одну из популярнейших ошибок службой бухгалтерии очень многих организаций.

При осуществлении любой закупки бухгалтер принимает непосредственное участие и осуществляет контроль над действиями структурных подразделений, исходя из своих должностных обязанностей. Огромные затруднения начинаются, когда необходимо осуществить закупку товара в другом регионе, так называемый "самовывоз", и с помощью транспортной компании осуществить доставку к себе на склад, так как момент исполнения обязательств продавцом происходит на складе отправителя – и вот тут начинается самое интересное и увлекательное…

На практике при самовывозе цепочка поставки товара из пункта "А" в пункт "Б" состоит в 99% случаев из 4 основных этапов:

1. Заключение договора купли-продажи. Взаимоотношения сторон в рамках договора купли продажи любой бухгалтер будет рассматривать в рамках главы 30 Гражданского кодекса "Купля-продажа";
2. Заключение покупателем договора транспортной экспедиции с транспортной компанией, в котором он дает право привлекать третьих лиц. Действия бухгалтера здесь полностью будут соответствовать требованиям главы 41 ГК РФ;
3. Отправление покупателем поручения экспедитору (заявки) на перевозку груза из пункта "А" в пункт "Б" в транспортную компанию и получение данных по транспортному средству и водителю. Действия бухгалтера здесь полностью будут соответствовать требованиям главы 41 ГК РФ;
4. Выдача покупателем доверенности на водителя продавцу.

Именно на последнем этапе и возникает огромная проблема, которая формирует печальную статистику убытков грузовладельцев, где произошло хищение груза путем мошеннических действий (Постановление ФАС Уральского округа 3 декабря 2008 г. по делу № А50-7355/2008-Г-9, Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 3 октября 2011 г. по делу №А45-1188/2011, Постановление Арбитражного суда г. Кирова от 4 апреля 2016 г. по делу № А31-1918/2015, Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 13 января 2017 г. по делу № А31-810/2016, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 5 сентября 2017 г. по делу № А21–3644/2016, Решение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от от 15 сентября 2020 г. по делу № А56-1498/2020).

Тут нужно рассказать подробнее, в чем именно заключается проблема с доверенностью, которая приводит к этой статистике. Выдача доверенности на получение товарно-материальных ценностей в рамках договора купли-продажи (поставки) на неизвестное физическое лицо, имеющее с чьих-то слов должность "водителя", от покупателя к продавцу товара закономерно привело к хищению грузов путем мошенничества, с дальнейшими закономерными судебными разбирательствами и поиска ответа на вопрос – кто будет платить за убытки? Увы, на протяжении 13 лет никаких выводов никто не делает!

В своей работе главный бухгалтер в числе прочих НПА руководствуется Приказом Минфина России от 28 декабря 2001 года № 119Н "Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов".

Из приказа, п. 45:

"Для получения материалов со склада поставщика или от транспортной организации (организации) уполномоченному лицу выдаются соответствующие документы и доверенность на получение материалов. Оформление доверенностей производится в порядке, установленном действующим законодательством. Доверенность от имени юридического лица выдается за подписью его руководителя или иного лица, уполномоченного на это учредительными документами, с приложением печати организации (при наличии печати). Доверенность от имени юридического лица, основанного на государственной или муниципальной собственности, на получение или выдачу денег и других имущественных ценностей – должна быть подписана также главным бухгалтером этой организации. Доверенность, в которой не указана дата ее совершения, – ничтожна".

Вот именно это требование и пытается выполнить бухгалтер покупателя. Только одно маленькое, совсем незначительное и почти незаметное уточнение: выдачей доверенности "уполномоченным лицом" для приема товарно-материальных ценностей бухгалтер назначает водителя транспортного средства.

Бухгалтер своим волевым решением доверяет получить несколько миллионов рублей лицу, которое не имеет никакого отношения к договору купли-продажи между продавцом и покупателем, путем подписания этой самой доверенности. Данное решение очень удобно как для бухгалтерии (только в целях упрощения бухучета), так и для мошенников, специализирующихся на хищении грузов. А имеет ли право главный бухгалтер принимать такое решение?

Для ответа на данный вопрос необходимо обратиться к цепочке взаимоотношений всех участников сделки и определиться, чьим представителем является водитель:

• водитель – представитель покупателя;
• водитель – представитель экспедитора;
• водитель – представитель перевозчика?

Цепочка взаимоотношений, как правило, выглядит так:

Продавец (поставщик) – покупатель – транспортная компания (экспедитор) – (третьи лица, "перевозчик") – водитель.

Заключение договора перевозки определено в главе 40 ГК РФ "Перевозка", также в статье 8 Федерального закона от 8 ноября 2007 г. № 259-ФЗ "Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта" (далее –УАТ иГНЭТ) и в разделе 2 Правил перевозки грузов автомобильным транспортом, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 21 декабря 2020 г. № 2200.

В соответствии с п. 1. ст. 10 УАТ иГНЭТ при приеме груза водитель предъявляет грузоотправителю путевой лист и документ, удостоверяющий личность. Согласно п. 9 Обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов, утвержденных Приказом Минтранса РФ от 18 сентября 2008 г. № 152, путевой лист оформляется на каждое транспортное средство, используемое юридическим лицом, ИП для осуществления перевозок.

Путевой лист является документом, дающим право водителю действовать от имени перевозчика. Требования подтверждения полномочий путевым листом установлены федеральным законом, который является специальной нормой и имеет приоритетное значение.

Одновременное представительство водителем перевозчика организации "покупателя" и организации "экспедитора" противоречит действующему законодательству. Согласно п. 2 ст. 182 ГК РФ не являются представителями лица, действующие хотя и в чужих интересах, но от собственного имени, лица, лишь передающие выраженную в надлежащей форме волю другого лица, а также лица, уполномоченные на вступление в переговоры относительно возможных в будущем сделок.

Перевозчик действует от собственного имени путем выдачи водителю путевого листа.

Продавец (поставщик) – покупатель – транспортная компания (экспедитор) – (третьи лица,"перевозчик") – водитель (представитель перевозчика).

В п. 2 ст. 802 ГК РФ указано, что клиент должен выдать экспедитору доверенность, если она необходима для выполнения его обязанностей. Выдавая доверенность на водителя, бухгалтер глубоко убежден, что именно водитель и является представителем экспедитора. Данная позиция является глубоко ошибочной и противоречит ГК РФ. Непонимание главным бухгалтером данного вопроса ведет к разрыву цепи поставки товара, чем с успехом пользуются организованные преступные группы, специализирующиеся на хищении грузов путем мошеннических действий. С легкостью внедряясь в цепь поставок, захватывая управление процессом доставки, мошенники, прекрасно зная все вышеперечисленные этапы по закупу товара, без особых сложностей, на основании доверенности, любезно предоставленной и подписанной главным бухгалтером организации покупателя, закономерно похищают многомиллионный груз.

Что делать, чтобы не стать участником печальной статистики?

Ничего сложного – пересмотреть взаимоотношения с транспортной компанией, с которой заключен договор транспортной экспедиции, в рамках главы 41 ГК РФ и заставить ее выполнять требования Постановления Правительства от 8 сентября 2006 года № 554 "Об утверждении Правил транспортно экспедиционной деятельности", то есть принимать груз в месте нахождения продавца товара и подтверждать это документально. Обязательно отказаться от выдачи доверенности на неизвестное физическое лицо.

Обратить внимание, что в случае, когда покупатель дает экспедитору право привлекать третьих лиц, экспедитор обязан действовать в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 21 декабря 2020 г. № 2200 "Об утверждении Правил перевозок грузов автомобильным транспортом", то есть являться грузоотправителем. Осуществлять выдачу груза представителю перевозчика только в строгом соответствии с п. 1 ст. 10 Федерального закона от 8 ноября 2007 г. № 259-ФЗ "Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта". В этом случае внедрение в цепь поставки мошенников будет сведено к минимуму.