ФНС указала на нюансы квалификации передачи денег подотчетному лицу в качестве валютной операции

Письмо Федеральной налоговой службы от 18 августа 2020 г. № СД-4-3/13276@ “О рассмотрении обращения”

ФНС разъяснила, что расчеты при совершении валютных операций проводятся резидентами через счета в уполномоченных банках, за исключением отдельных операций.

Приобретение резидентом у резидента и отчуждение валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа является валютной операцией.

Чтобы квалифицировать передачу резиденту наличных подотчетных денежных средств в качестве валютной операции, нужно оценить имеющиеся документы.

Распорядительный документ оформляется на каждую выдачу наличных денег с указанием фамилии, имени и отчества (при наличии) подотчетного лица, суммы и срока, на который средства выдаются, и должен содержать подпись руководителя, дату и регистрационный номер.

Для выдачи наличных денег работнику под отчет на расходы, связанные с деятельностью юрлица, ИП, расходный кассовый ордер 0310002 оформляется согласно распорядительному документу либо письменному заявлению подотчетного лица, содержащему запись о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату.