Нюансы направления банкам запросов относительно вкладов (счетов) физлиц

Письмо Федеральной налоговой службы от 28 июня 2018 г. № ЕД-4-2/12467@ “Заключение по обращению”

Справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) и (или) об остатках денежных средств (драгметаллов) на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) физлиц, не являющихся ИП, справки об остатках электронных денежных средств и о переводах таких средств могут быть запрошены инспекциями при наличии согласия руководителя вышестоящего налогового органа или руководителя (заместителя руководителя) федерального органа исполнительной власти, уполномоченного на контроль и надзор в области налогов и сборов, в случаях проведения налоговых проверок в отношении этих лиц либо истребования у них документов (информации).

При направлении запроса о предоставлении справок (выписок) наличие упомянутого согласия прямо предусмотрено НК РФ. Однако Кодекс не содержит правового механизма, позволяющего банку проверять наличие согласия.

Банк при получении запроса о предоставлении справок (выписок) по счетам ИП предоставляет сведения о его счетах, используемых им для предпринимательской деятельности, без указания информации по счетам, открытым ему как физлицу.

Банк при получении запроса о предоставлении справок (выписок) по счетам физлица предоставляет сведения обо всех открытых данному лицу счетах, включая те, что используются для предпринимательской деятельности.

Целесообразно распространить полномочия налоговых органов по истребованию информации по счетам физических лиц, открытых в банках, вне рамок налоговой проверки.