Форма 6-НДФЛ: отражение операций в случае возврата сумм налога

Письмо Федеральной налоговой службы от 12 апреля 2017 г. № БС-4-11/6925 О представлении уточненного расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом

В соответствии с НК РФ налоговые агенты представляют расчет по форме 6-НДФЛ (форма утверждена приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@).

Так, общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам, нарастающим итогом с начала налогового периода отражается по строке 090 раздела 1 формы.

Если работнику в апреле 2017 г. возвращен НДФЛ, удержанный с начала года, то данная операция отражается по строкам 030 и 090 по форме 6-НДФЛ за полугодие 2017 г. При этом значение строки 070 не уменьшается.

Представление уточненного расчета за первый квартал 2017 г. в указанной ситуации не требуется.