Расчет по форме 6-НДФЛ: заполняем разделы 1 и 2

Письмо Федеральной налоговой службы от 29 ноября 2016 г. № БС-4-11/22677@ “По вопросу заполнения формы 6-НДФЛ”

В разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физлицам суммы дохода и налога нарастающим итогом с начала налогового периода (за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год).

Так, если заработная плата работникам за декабрь 2015 г., начисленная в декабре, выплачена в январе 2016 г., то данная операция за первый квартал 2016 г. отражается по строке 070 раздела 1, а также по строкам 100 - 140 раздела 2.

Если налог с заработной платы, начисленной за декабрь 2016 г., удерживается в январе 2017 г. при выплате заработной платы, данная сумма отражается только по строке 040 и не отражается по строкам 070, 080 раздела 1 расчета за 2016 г. При этом она отражается по строке 070 (а также непосредственно сама операция в разделе 2) за первый квартал 2017 г.