Информационное письмо Федеральной службы по финансовым рынкам от 11 октября 2007 г. N 07-ВМ-01/20826 "Об отражении в специальной отчетности активов, в которые размещены средства пенсионных резервов фонда"

Даны некоторые разъяснения по вопросу заполнения форм специальной отчетности негосударственных пенсионных фондов НПФ-Р "Отчет о размещении пенсионных резервов", НПФ-РДУ "Отчет о размещении пенсионных резервов по договору доверительного управления" и НПФ-РС "Отчет о самостоятельном размещении пенсионных резервов".
Согласно установленным особенностям формирования бухгалтерской отчетности негосударственных пенсионных фондов показатели формируемого бухгалтерского баланса включают соответствующие показатели, представляемые негосударственному пенсионному фонду доверительными управляющими по имуществу негосударственного пенсионного фонда, находящемуся в доверительном управлении. При этом отражение в бухгалтерском учете операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом, формирование и учет доходов и расходов осуществляются в общеустановленном порядке при соблюдении принципов формирования учетной политики, принятой учредителем управления.
Таким образом, негосударственные пенсионные фонды при заполнении форм специальной отчетности должны руководствоваться учетной политикой, принятой на отчетный год.