Новости и аналитика Правовые консультации Налоги и налогообложение Какая налоговая ставка по УСН (доходы) действует в Воронеже в 2024 году и 2025 году?

Какая налоговая ставка по УСН (доходы) действует в Воронеже в 2024 году и 2025 году?

20 декабря 2024

Какая налоговая ставка по УСН (доходы) действует в Воронеже в 2024 году и 2025 году?

В соответствии со ст. 1.2 Закона Воронежской области от 5 апреля 2011 г. N 26-ОЗ установлена налоговая ставка в размере четырех процентов для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы и осуществляющих виды деятельности в соответствии со следующими разделами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):

- раздел С "Обрабатывающие производства" (подклассы 10.1, 10.3; группы 10.51, 10.71, 13.91, 14.12, 14.13; подгруппы 10.41.1, 10.41.2, 13.99.1, 32.99.8);

- раздел М "Деятельность профессиональная, научная и техническая" (класс 72);

- раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг" (подклассы 87.9, 88.1, 88,9);

- раздел S "Предоставление прочих видов услуг" (класс 95; группа 96.01);

- раздел Р "Образование" (группа 85.11).

Эту ставку можно применять при соблюдении следующих условий:

- выручка от реализации товаров (работ, услуг), полученная от осуществления указанных в части 1 данной статьи видов экономической деятельности за соответствующий отчетный (налоговый) период, составляет не менее 70 процентов в общей сумме доходов, определяемых в соответствии со ст. 346.15 НК РФ;

- среднемесячная начисленная заработная плата на одного работника организации или индивидуального предпринимателя в течение отчетного (налогового) периода обеспечена в размере не ниже среднеотраслевого уровня по осуществляемому виду экономической деятельности;

- отсутствует задолженность по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней, а также иная задолженность по денежным обязательствам перед Воронежской областью;

- налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации (за исключением реорганизации в форме преобразования), а также в процедуре банкротства.

Также в соответствии со ст. 1.3 закона Воронежской области от 5 апреля 2011 г. N 26-ОЗ установлена налоговая ставка в размере один процент для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы и осуществляющих виды деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):

раздел J "Деятельность в области информации и связи" (группы 62.01, 62.02).

При соблюдении следующих условий:

- налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации (за исключением реорганизации в форме преобразования), а также в процедуре банкротства";

- средняя численность работников должна составлять не менее трех человек за налоговый период.

Также согласно ст. 1.1 закона Воронежской области от 5 апреля 2011 г. N 26-ОЗ установлена налоговая ставка в размере ноль процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления положений настоящей статьи в силу, применяющих упрощенную систему налогообложения и осуществляющих виды предпринимательской деятельности в соответствии со следующими разделами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):

- раздел М "Деятельность профессиональная, научная и техническая" (класс 72);

- раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг" (подклассы 87.9, 88.1, 88,9);

- раздел S "Предоставление прочих видов услуг" (класс 95; группа 96.01);

- раздел Р "Образование" (группа 85.11).

Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели, указанные в части 1 этой статьи, вправе применять налоговую ставку в размере ноль процентов при условии соблюдения ограничения средней численности работников в пределах не более пятнадцати человек, а также соблюдения ограничений, установленных п. 4 ст. 346.20 НК РФ.

Остальными налогоплательщиками на УСН применяется общая ставка шесть процентов.

Сведений об изменении этих ставок в 2025 году пока нет, соответствующие нормативные акты в области не приняты.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Подкопаев Михаил

Ответ прошел контроль качества

20 ноября 2024 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной устной консультации, оказанной в рамках услуги Советы экспертов. Проверки, налоги, право.

Перепечатка