Анонсы

3 марта 2025

Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

10 марта 2025

Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" (223-ФЗ от 18.07.2011)

Программа разработана совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Новости

Компания и партнеры Издательство "Гарант-Пресс" Информационный комплект: книга Годовой отчет - 2013 + электронное издание Зарплата и другие выплаты работникам - 2013 (под общ. редакцией В.Верещаки) Содержание книги

Содержание книги

РАЗДЕЛ I. ОБЩИЕ ТРЕБОВАНИЯ

РАЗДЕЛ II. ПОДГОТОВКА К СОСТАВЛЕНИЮ ОТЧЕТНОСТИ

Инвентаризация
- Оформление инвентаризации. Первичные документы
- Подготовка к инвентаризации
- Инвентаризация основных средств
- Инвентаризация нематериальных активов
- Инвентаризация материально-производственных запасов
- Инвентаризация наличных денег, ценных бумаг, денежных документов и бланков строгой отчетности
- Инвентаризация расчетов
- Оформление результатов инвентаризации
Регулирование инвентаризационных разниц
- Приходуем излишки
- Списываем недостачи
- Нюансы списания недостач
  - Стоимость списания МПЗ
  - Отсутствие частей основного средства
  - Утрата основных средств нулевой стоимости
  - Утрата имущества, учтенного за балансом
  - Поступившее, но непринятое имущество
Исправление ошибок учета
- Ошибка текущего года
- Ошибка предшествующего года
  - Несущественная ошибка
  - Существенная ошибка
- Способы исправления ошибок
  - Формирование стоимости внеоборотных активов
  - Формирование стоимости запасов
Отражение событий после отчетной даты
- Первый вид событий
- Второй вид событий
Закрытие счетов и реформация баланса

РАЗДЕЛ III. БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

Нематериальные активы (строка 1110)
- Формирование первоначальной стоимости НМА...
  - ...при покупке и оценке в рублях
  - ...при покупке и оценке в у. е.
  - ...при создании собственными силами
  - ...при поступлении в качестве вклада в уставный капитал
  - ...при получении безвозмездно
  - ...при поступлении по бартеру
- Изменение стоимости НМА
  - Дооценка нематериальных активов
  - Уценка нематериальных активов
  - Проверка на обесценение
- Амортизация НМА
  - Общие правила
  - Определяем срок полезного использования
  - Линейный способ
  - Способ уменьшаемого остатка
  - Пропорционально объему выпущенной продукции
  - Пересмотр способа амортизации НМА
  - Пересмотр сроков полезного использования НМА
- Особенности учета в качестве НМА отдельных объектов
  - Веб-сайты и программы для ЭВМ
  - Товарные знаки
- Учет отдельных видов расходов по НМА
  - Поддержка сайтов: доменное имя и хостинг
  - Доработка и усовершенствование программ для ЭВМ
  - Затраты по заемным средствам
  - Продление срока действия товарного знака
  - Реклама товарного знака
  - «Входной» НДС по нематериальным активам
Результаты исследований и разработок (строка 1120)
Нематериальные и материальные поисковые активы (строки 1130 и 1140)
Основные средства (строка 1150)
- Формирование первоначальной стоимости ОС...
  - ...при покупке и оценке в рублях
  - ...при покупке и оценке в у. е.
  - ...при покупке доли в ОС
  - ...при покупке здания и земельного участка под ним
  - ...при создании собственными силами
  - ...при поступлении в качестве вклада в уставный капитал
  - ...при получении безвозмездно
  - ...при поступлении по договору мены
- Изменение стоимости ОС
  - Переоценка основных средств
  - Дооценка основных средств
  - Уценка основных средств
  - Достройка, дооборудование, реконструкция и модернизация
- Амортизация ОС
  - Общие правила
  - Определяем срок полезного использования
  - Линейный способ амортизации
  - Способ уменьшаемого остатка
  - Способ по сумме чисел лет полезного использования
  - Пропорционально объему выпущенной продукции
- Пересчет нормы амортизации...
  - ...при изменении стоимости и срока полезного использования ОС
  - ...при изменении лишь стоимости ОС
- Особенности включения в состав ОС отдельных объектов
  - Дешевые основные средства
  - Раздельный учет частей основного средства
  - Объединение двух объектов ОС в один
  - Основные средства, подлежащие госрегистрации
  - Изменение статуса имущества. Объекты со «смешанным» статусом
- Учет отдельных видов расходов по ОС
  - Замена старого монитора на новый
  - Ремонт полностью самортизированных объектов
  - Подключение приборов мобильной связи
  - Программное обеспечение, необходимое для работы ОС
  - Регистрация транспорта в ГИБДД. Полис ОСАГО
  - Допоборудование автотранспорта (сигнализация, парктроники, GaS-навигация)
  - Работа вхолостую и под нагрузкой объектов производственного назначения
  - Установка пластиковых окон и замена дверей
  - Затраты по заемным средствам, привлеченным для покупки ОС
  - «Входной» НДС по основным средствам
Доходные вложения (строка 1160)
Финансовые вложения (строка 1170)
- Формирование первоначальной стоимости финвложений...
  - ...при покупке и оценке в рублях
  - ...при покупке и оценке в у. е.
  - ...при поступлении в качестве вклада в уставный капитал
  - ...при получении безвозмездно
  - ...при поступлении по договору мены
- Изменение первоначальной стоимости финвложений
- Резерв под обесценение финвложений
- Выбытие финансовых вложений
- Учет отдельных видов финвложений
  - Предоставленные займы
  - Банковские депозиты
  - Финансовые векселя
- Особенности отражения отдельных затрат на финвложения
  - Затраты по ведению и учету ценных бумаг
  - Расходы, связанные с выдачей займов
  - Проценты по кредитам и займам
Отложенные налоговые активы (строка 1180)
- Формирование отложенных налоговых активов
- Списание отложенных налоговых активов
Прочие внеоборотные активы (строка 1190)
- Затраты на покупку ОС и НМА
- Оборудование, требующее монтажа
- Приобретение «незавершенки»
Запасы (строка 1210)
- Сырье и материалы
- Формирование фактической себестоимости материалов...
  - ...при покупке и оценке в рублях (учет по фактической себестоимости)
  - ...при покупке и оценке в рублях (учет по плановой себестоимости)
  - ...при покупке и оценке в у. е.
  - ...при создании собственными силами
  - ...при поступлении в качестве вклада в уставный капитал
  - ...при получении безвозмездно
  - ...при поступлении по бартеру
  - ...при ликвидации основных средств и незавершенного строительства
  - ...при ликвидации товаров, готовой продукции
  - ...при поступлении «дешевых» основных средств
- Резерв под снижение стоимости материалов
  - Создание резерва
  - Списание резерва
- Списание материалов...
  - ...по методу средней себестоимости
  - ...по методу ФИФО
  - ...при отражении по учетной (плановой) себестоимости
  - ...при создании резерва под обесценение МПЗ
  - ...при утрате материалов (хищении или порче)
- Учет отдельных видов материалов
  - Канцелярские принадлежности
  - Спецодежда и униформа
  - Автомобильные покрышки
  - Горюче-смазочные материалы и их естественная убыль
  - Многооборотная тара
- Учет отдельных видов расходов по приобретению материалов
  - Транспортно-заготовительные расходы (ТЗР
  - Проценты по коммерческим кредитам
  - Проценты по кредитам банков
  - «Входной» НДС по материалам
- Товары для перепродажи
  - Отражение товаров по фактической себестоимости
  - Отражение товаров по учетной (плановой) себестоимости
  - Отражение товаров по продажным ценам
  - Списание стоимости товаров
- Готовая продукция
  - Отражение готовой продукции по фактической производственной себестоимости
  - Отражение готовой продукции по нормативной (плановой) себестоимости...
    - ...без использования счета 40
    - ...с использованием счета 40
- Товары отгруженные
  - Товарообменные сделки
  - Договор с особым порядком перехода права собственности
  - Передача товаров посреднику
- Затраты в незавершенном производстве
  - Группировка расходов в бухучете
  - Оценка НЗП по фактической производственной себестоимости
  - Оценка НЗП по нормативной производственной себестоимости
  - Оценка НЗП по прямым статьям затрат или по стоимости израсходованного сырья (материалов)
  - Особенности учета НЗП в отдельных ситуациях
- Издержки обращения
- Расходы будущих периодов
  - Общий порядок формирования и списания РБП
  - Учет и списание отдельных видов РБП
  - Программы для ЭВМ, их электронные носители и обновления
  - Подготовительные работы в строительстве
  - Дополнительные расходы по займам
  - Лицензии при прекращении лицензирования
НДС по приобретенным ценностям (строка 1220)
- Формирование «входного» НДС
- Списание «входного» НДС
- Особые случаи учета «входного» НДС
  - Выполнение обязанностей налогового агента
  - Оплата нормируемых расходов
  - Проведение экспортных сделок
  - Приобретение ценностей по импорту
  - Изготовление продукции с длительным производственным циклом
Дебиторская задолженность (строка 1230)
- Формирование дебиторской задолженности...
  - ...если она выражена в рублях
  - ...если она выражена в у. е.
  - ...если поставщику перечислен аванс
  - ...если покупателю предоставлен коммерческий кредит
  - ...если товар отгружен по договору мены
  - ...если товары реализованы через посредника
- Формирование резерва по сомнительным долгам
  - Создание резерва
  - Списание резерва
- Погашение и списание дебиторской задолженности
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) (строка 1240)
Денежные средства и денежные эквиваленты (строка 1250)
- Деньги в кассе
- Деньги на расчетных и валютных счетах
- Деньги на специальных счетах в банках (аккредитивы)
Прочие оборотные активы (строка 1260)
Уставный капитал (строка 1310)
- Формирование уставного капитала
- Изменение уставного капитала
Собственные акции, выкупленные у акционеров (строка 1320)
- Выкуп акций (долей)
- Аннулирование и продажа акций (долей)
Переоценка внеоборотных активов (строка 1340)
- Дооценка внеоборотных активов
- Уценка внеоборотных активов
- Выбытие внеоборотных активов
Добавочный капитал (без переоценки) (строка 1350)
- Формирование добавочного капитала
  - Эмиссионный доход
  - Превышение стоимости вклада в уставный капитал
  - Восстановленные суммы НДС
- Списание добавочного капитала
Резервный капитал (строка 1360)
- Формирование резервного капитала
- Использование резервного капитала
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (строка 1370)
- Формирование прибыли (убытка)
- Распределение прибыли
Заемные средства (строки 1410 и 1510)
- Учет основной суммы долга
- Учет процентов по заемным средствам
- Учет санкций и неустоек по заемным средствам
- Учет дополнительных расходов
- Учет валютных кредитов и займов
Отложенные налоговые обязательства (строка 1420)
- Формирование отложенных налоговых обязательств
- Списание отложенных налоговых обязательств
Оценочные обязательства (строка 1430 и 1540)
- Формирование оценочных обязательств
- Списание оценочных обязательств
Прочие обязательства (строка 1450)
Кредиторская задолженность (строка 1520)
- Задолженность перед поставщиками и подрядчиками
  - Формирование задолженности...
    - ...если она выражена в рублях
    - ...если она выражена в у. е.
    - ...если поставщиком предоставлен коммерческий кредит
    - ...если она возникла по договору мены
  - Погашение и списание кредиторской задолженности
- Задолженность перед покупателями и заказчиками
- Задолженность по налогам и сборам
  - Начисление НДС
  - Начисление налога на прибыль
  - Начисление налога на имущество и транспортного налога
  - Начисление земельного налога
  - Начисление государственной пошлины
  - Начисление налоговых и административных санкций
- Задолженность по взносам на обязательное соцстрахование
  - Начисление взносов с выплат работникам
  - Начисление санкций по взносам
- Задолженность перед персоналом
- Задолженность перед учредителями по выплате доходов
Доходы будущих периодов (строка 1530)
- Безвозмездное поступление внеоборотных активов
- Целевое финансирование из бюджета
Прочие обязательства (строка 1550)

РАЗДЕЛ IV. ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ

Выручка (за минусом НДС, акцизов) (строка 2110)
- Признание и методы отражения выручки
- Общий порядок учета выручки
- Учет выручки...
  - ...по договору мены
  - ...при предоставлении коммерческого кредита и получении товарного векселя
  - ...при получении выручки, выраженной в у. е.
  - ...при особом порядке перехода права собственности
  - ...при продаже товаров в рамках посреднического договора
Себестоимость продаж (строка 2120)
- Признание и методы отражения расходов
- Общий порядок учета расходов
- Учет расходов...
  - ...при заключении договора мены
  - ...при предоставлении коммерческого кредита
  - ...при оплате расходов, выраженных в у. е.
Коммерческие расходы (строка 2210)
- Состав и учет коммерческих расходов
- Списание коммерческих расходов
Управленческие расходы (строка 2220)
- Состав и учет управленческих расходов
- Списание управленческих расходов
Доходы от участия в других организациях (строка 2310)
Проценты к получению и уплате (строки 2320 и 2330)
- Формирование процентов к получению...
  - ...по предоставленным займам
  - ...по банковским депозитам
  - ...по финансовым векселям
- Формирование процентов к уплате...
  - ...по полученным займам и кредитам
  - ...по облигациям, эмитированным компанией
Прочие доходы и расходы (строки 2340 и 2350)
- Состав прочих доходов и расходов
- Признание прочих доходов и расходов
- Учет отдельных видов прочих доходов и расходов
  - Доходы от предоставления имущества в пользование
  - Продажа прочего имущества
  - Курсовые разницы
  - Судебные расходы
  - Уточнение сумм резервов
Текущий налог на прибыль, постоянные налоговые обязательства и активы (строки 2410 и 2421)
Результат от переоценки и прочих операций (строки 2510 и 2520)
Базовая и разводненная прибыль (убыток) на акцию (строки 2900 и 2910)

РАЗДЕЛ V. ДРУГИЕ ФОРМЫ ОТЧЕТНОСТИ

РАЗДЕЛ VI. НАЛОГОВАЯ И «ЗАРПЛАТНАЯ» ОТЧЕТНОСТЬ

Декларация по налогу на прибыль
- Состав декларации
- Учет доходов (приложение № 1 к листу 02)
  - Методы учета доходов
  - Отсрочка по выручке
  - Общий порядок учета внереализационных доходов
    - Учет безвозмездно полученных ценностей
    - Учет имущества, выявленного по результатам инвентаризации
    - или ликвидации ОС
    - Учет восстановленной амортизационной премии
    - Учет списанной кредиторской задолженности
  - Отражение доходов в декларации
- Учет расходов (приложение № 2 к листу 02)
  - Экономическая обоснованность
  - Добросовестность контрагентов. Необоснованная налоговая выгода
  - Расходы без выручки
    - Объективное отсутствие выручки
    - Выручка только планируется
  - Классификация расходов
  - Учет амортизации
  - Учет амортизационной премии
  - Учет затрат на командировки
  - Учет расходов на служебный транспорт
  - Учет транспортных расходов...
    - ...при закупке товаров
    - ...при перевозке товаров между подразделениями
    - ...при доставке товаров покупателю
  - Учет рекламных расходов
  - Учет представительских расходов
  - Расходы, нормируемые от ФОТ: особенности расчета
  - Учет затрат на уплату взносов по обязательному соцстрахованию
  - Учет процентов по кредитам
    - В чем состоит сопоставимость?
    - Расчет по ставке рефинансирования
  - Отражение расходов в декларации
Декларация по НДС
- Состав декларации и общие вопросы
- Начисление налога к уплате (раздел 3)
  - Учет операций по продаже товаров
  - Учет СМР и товаров, использованных в собственных нуждах
  - Учет полученных авансов
  - Учет сумм, связанных с расчетами по оплате товаров
  - Учет операций по восстановлению налога
- Налоговые вычеты (раздел 3)
  - Общие правила вычета
  - Вычет налога, ранее начисленного с аванса
  - Вычет НДС, уплаченного в составе аванса
  - Вычет НДС при возврате полученного аванса
  - Особенности вычета налога по ОС и НМА
  - Вычеты «агентского» НДС
- Операции, не облагаемые налогом (раздел 7)
Декларация по налогу на имущество
- Новации в расчете налога на имущество
- Состав декларации
- Общие правила заполнения декларации
- Расчет платежа по налогу (раздел 2)
- Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (раздел 1)
- Особенности отражения в декларации...
  - ...основных средств, стоимость которых не сформирована
  - ...частей основного средства
  - ...основных средств, поступивших и выбывших в одном отчетном (налоговом) периоде
  - ...основных средств, подлежащих госрегистрации
«Зарплатная» отчетность
Специальные налоговые режимы
- Декларация по ЕНВД
  - Состав декларации
  - Заполнение декларации
- Декларация по УСН
  - Состав декларации
  - Заполнение декларации
  - Особенности отражения ставок налога (строка 201)