Пенсия для самозанятых: на что обратить внимание

С 1 января 2015 года пенсии будут начисляться по новым принципам. На размер пенсии в первую очередь будут влиять именно заработная плата (чем она больше, тем выше пенсия) и длительность страхового стажа. На один год – 2013-й – страховые взносы для малого бизнеса выросли более чем в два раза (ст. 14 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования"; далее – закон о страховых взносах). Однако после того как, по данным ФНС России, было ликвидировано 932,8 тыс. ИП, почти на 33% больше, чем в 2012 году (702,1 тыс. ИП), страховые взносы для самозанятых граждан снова уменьшились до прежних размеров.

В 2014 году размер страховых взносов в ПФР для самозанятого гражданина, чей доход не превышает 300 тыс. руб. в год, рассчитывается по следующей формуле:

1 МРОТ х тариф страховых взносов в ПФР х 12 (ч. 1.1 ст. 14 закона о страховых взносах).

Напомним, что размер МРОТ составляет сегодня 5554 руб., а тариф взносов на пенсионное обеспечение – 26% (п. 1 ч. 2 ст. 12 закона о страховых взносах).

Подставив эти значения в формулу, получим размер страховых взносов:

5554 руб. x 26% x 12 = 17 328 руб. 48 коп.

Если же доход ИП или другого самозанятого гражданина превысил по итогам года 300 тыс. руб., необходимо добавить к размеру страховых взносов 1% от суммы, превышающей 300 тыс. руб.

Допустим, годовой доход ИП составил 500 тыс. руб. Рассчитаем сумму взносов, которую он должен уплатить в ПФР:

(1 МРОТ х тариф страховых взносов в ПФР х 12) + (1% от суммы, превышающей 300 тыс. руб.) = (5554 руб. x 26% x 12) + (1% * (500 000 руб. – 300 000 руб.) = 17 328 руб. 48 коп. + 2000 руб. = 19 328 руб. 48 коп.

Вне зависимости от уровня годового дохода плательщика из числа самозанятого населения общий размер страховых взносов не должен превышать следующее значение:

8 МРОТ x тариф страховых взносов в ПФР х 12 (п. 2 ч. 1.1 ст. 14 закона о страховых взносах).

Снова подставим значения в формулу:

8 x 5554 руб. x 26% x 12 = 138 627 руб. 84 коп. 

Исключение составляют главы крестьянских (фермерских) хозяйств, уплачивающие страховые взносы за себя и за каждого члена своего хозяйства. Данная категория самозанятого населения уплачивает взносы в ПФР независимо от величины дохода в размере, рассчитанном по формуле: 

1 МРОТ х тариф страховых взносов в ПФР х 12.

Подставив в эту формулу конкретные цифры, получаем сумму страховых взносов, которую должен уплатить глава крестьянского (фермерского) хозяйства за себя и каждого члена хозяйства даже в том случае, если годовые доходы хозяйства превысили показатель в 300 тыс. руб.:

(5554 руб. х 26% х 12) = 17 328 руб. 48 коп. 

Если плательщики не задекларируют в установленном НК РФ порядке свои доходы, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование будут взысканы в максимальном размере из расчета 8 МРОТ (выше приведена формула, по которой годовой страховой взнос составляет 138 627 руб. 84 коп.). 

Сроки уплаты страховых взносов для самозанятого населения зависят от размера их годового дохода. Если он не превышает 300 тыс. руб., страховые взносы должны быть уплачены не позднее 31 декабря текущего календарного года. В противном случае – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом (ст. 16 закона о страховых взносах). В соответствии с п. 25 ст. 14 Федерального закона от 17 декабря 2001 года № 173-ФЗ "О трудовых пенсиях" размер трудовой пенсии по старости и для наемных работников, и для самозанятых граждан определяется путем сложения страховой и накопительной частей трудовой пенсии по старости. 

Напомним, размер взносов в ПФР для наемных сотрудников составляет 22% от зарплаты – эту сумму уплачивает за работника работодатель из фонда оплаты труда (ст. 58.2 закона о страховых взносах).

К примеру, при годовом доходе в 500 тыс. руб. ИП, как уже говорилось выше, заплатит страховых взносов на сумму 19 328 руб. 48 коп., а если бы он трудился в качестве наемного работника, на его индивидуальный лицевой счет при той же годовой зарплате поступило бы 110 тыс. руб. (500 000 руб. * 22%)

Соответственно, если ориентироваться только на страховую часть пенсии, о достойном уровне жизни самозанятым гражданам после прекращения трудовой деятельности и при отсутствии существенных накоплений, пассивного дохода, говорить не приходится. Однако самозанятые граждане все-таки могут обеспечить себе приемлемый доход в преклонном возрасте благодаря накопительной части пенсии. Отметим, что с 1 января 2015 года средства накопительной части пенсии, направленные в НПФ, даже при ликвидации фонда, будут возвращены застрахованным лицам (ст. 5 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 422-ФЗ "О гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования Российской Федерации при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений, установлении и осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений").

До 1 января 2016 года все НПФ должны пройти проверку Банком России и в обязательном порядке присоединиться к системе гарантирования накоплений пенсионных средств, которая заработает с 1 января 2015 года (ст. 20-21 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 422-ФЗ "О гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования Российской Федерации при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений, установлении и осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений").

Накопительную часть пенсии можно передать государственной управляющей компании "Внешэкономбанк" (ГУК ВЭБ), частным управляющим компаниям или НПФ. В отличие от ГУК ВЭБ, выбирающей консервативную политику инвестирования, НПФ посредством различных инструментов вкладывают средства застрахованных лиц, доверивших им свои пенсионные накопления, в высокодоходные ценные бумаги.

Пенсия для самозанятых граждан, то есть по определению людей с активной жизненной позицией, вряд ли станет основным источником дохода в старости. Однако раз уж страховые взносы все равно необходимо выплачивать, стоит распорядиться этими средствами максимально эффективно. О том, почему накопления в НПФ растут быстрее, чем в ГУК ВЭБ, читайте в предыдущем материале "Варианты управления будущей пенсией".

В пользу НПФ говорят многие факты и цифры. Например, по данным аналитического отчета российской консультационной компании "Пенсионные и актуарные консультации", опубликованного в августе 2014 года, доходность 25 крупнейших НПФ с 2009 по 2013 год составила более 53%, в то время как максимальная доходность расширенного портфеля ГУК ВЭБ за тот же временной период не превысила 40%. Инфляция в эти годы составила 40,5%. Соответственно, инвестиционная деятельность ГУК ВЭБ не позволяет даже компенсировать инфляцию. В этой ситуации об эффективности пенсионных накоплений говорить не приходится. Таким образом, инвестиционная политика НПФ гарантирует более высокие дивиденды по сравнению с деятельностью ГУК ВЭБ.